: Експрес-кредит і Автокредит. Інформація про ці та інші програми кредитування в ВАТ В«Балтійський БанкВ» представлена ​​в Додатку В.
o Експрес-кредит: Іванов П.В. взяв кредит на 24 місяці на суму 30 тис. руб.
1) відкривається поточний рахунок клієнта 42301 (за МСФЗ 40817)
2) відкривається позичковий рахунок в банку в залежно від терміну кредитування:
45505 - до 1 року
45506 - від 1 року до 3 років
45507 понад 3 років
3) Зі позичкового рахунку перераховується сума кредиту на поточний рахунок клієнта банку:
Д-т 42301 К-т 45506 Сума 30 000
(див. Додаток Д - Розпорядження № 323508)
На кожну операцію виписується розпорядження, в якому зазначаються дані клієнта-позичальника; на підставі чого було зроблено це розпорядження; сума наданого кредиту; зміст операції, термін і дата погашення кредиту. Крім того, на додаток до розпорядженням на кожну операцію з видачі або обліку погашення кредиту складається меморіальний ордер.
Загальна інформація про договір споживчого кредитування для Іванова П.В в СУБД ORACLE представлена ​​на Рис. 3. Операції по видачу Експрес-кредиту можна наочно представити у СУБД ORACLE, застосовуваної у ВАТ В«Балтійський БанкВ» (Мал. 4-5). p> На зображеному малюнку 4 в стовпці Номер вказаний номер розпорядження по кожній виконуваної операції. Таким чином, в Додатку Д1 - Д7 можна подивитися конкретне оформлення цих документів для певного виду операцій з кредитування клієнта. p> o Автокредит: Афанасьєв М. Є. взяв кредит на автомобіль на 59 місяців (близько 5 років) на суму 555 000 тис. руб. Кореспонденція рахунків з обліку автокредиту виглядає наступним чином:
1) відкривається поточний рахунок клієнта 91307 p> 2) відкривається позичковий рахунок в банку: 45507
3) облік застави позичальника (новий автомобіль)
Д-т 45507 К-т 91307 Сума 625560
(див. Додаток Е1 - Розпорядження № 634710)
4) облік застави поручителів
Д-т 45507 К-т 91305 Сума 901875
(див. Додаток Е2 - Розпорядження № 634711)
5) Видача кредиту при цьому позичальник визначає необхідну йому суму грошових коштів на придбання автомобіля з допомогою кредитного інспектора, який розраховує суму щомісячних платежів, термін кредитування (до 5 років) і суму переплати.
- відкривається клієнтський рахунок 40817
- необхідна сума грошових коштів зараховується на рахунок продавця (Автосалон В«АльянсВ»)
Д-т 45507 К-т 40817 Сума 555 000 p> (див. Додаток Е3 - Розпорядження № 634724)
6) списується разова сума комісії за обслуговування кредиту з рахунку покупця на рахунок доходів банку
Д-т 91307 К-т 70101 Сума 6000
(див. Додаток Е4 - Розпорядження № 634725)
Операції з видачі Автокредиту наочно представлені в СУБД ORACLE (Мал. 6). br/>
3.2.2 Облік операцій з поверненню кредиту
Через 1 місяць після оформлення договору про кредитування і перерахування суми кредиту на поточний (розрахунковий) рахунок клієнта, відбувається перше погашення заборгованості кредиту клієнтом банку. Причому в першу чергу списуються відсотки по кредиту, так як вони формують прибуток банку. Потім списується сума основного боргу; комісія за ведення позикового рахунку та при виникненні прострочення сплати - сума штрафів. p> o Експрес-кредит: Розглянемо облік операцій з повернення кредиту на прикладі Іванова В.В., який взяв Експрес-кредит на суму 15 тис. рублів на 12 місяців (див. Додаток - Розпорядження № 25656). p> Таким чином, в СУБД ORACLE розрахунок щомісячних платежів виглядає так (Мал. 7)
З урахуванням нарахованої комісії і при виникненні ситуації за простроченням платежів (тобто нараховується сума штрафів) усі платежі, що здійснюються клієнтом, крім платежів, що покривають основний борг, розраховуються у вигляді ефективної процентної ставки (Мал. 8)
Кореспонденція рахунків з обліку операцій з повернення Експрес-кредиту для Іванова В.В. у ВАТ В«Балтійський БанкВ» виглядає так:
1) Списання суми процентів за кредитом з позичкового рахунку на рахунок сплати відсотків
Д-т 45505 К-т 47427 Сума 234,25
(див. Додаток Ж1 - Розпорядження № 34711)
2) Клієнтом погашається сума основного боргу за кредит:
В· якщо немає прострочень платежу
Д-т 42301 К-т 45505 Сума 1148,32
(див. Додаток Ж2 - Розпорядження № 34712)
В· є прострочення платежу:
- винесення відсотків на прострочення
Д-т 45505 К-т 47427 Сума 199,96
(див. Додаток Ж3 - Розпорядження № 58101)
- винесення позики на прострочення рахунок 45505 Сума 1177,75
(див. Додаток Ж4 - Розпорядження № 58102)
- нарахування штрафу за споживчим кредитом
рахунок 45505 Сума 500,00
(див. Додаток Ж5 - Розпорядження № 58103)
- погашення простроченої позичкової заборгованості по кредиту
Д-т 45505 К-т 4581...
