Дані, наведені в декларації, мают відповідаті данім бухгалтерського учета платника и данім книги податкового обліку. Платник податку на Доданий Вартість, что НЕ надає податкова Декларацію в Терміни, візначені відповіднім Порядком, або затрімує Терміни ее Надання, несе відповідальність у порядку, передбачення чіннім законодавством України [23]. b>
3. Розрахунок податку на Доданий ВАРТІСТЬ та шляхи йо удосконалення
3.1 Розрахунок ПДВ та складання податкових звітів (на прікладі МП "ВІТ")
В
Складання податкової накладної.
Складаємо Податкова накладна № 14 МП "ВІТ", віпісану ВАТ "Фармацевтична фабрика" на Основі Рахунку № 11 від 10.12.2005р. за встановлення 5 шт. світільніків РК-31 на суму 1230грн. (Без ПДВ). br/>
Таблиця 3.1 - довідкові дані
Порядковий номер
Назва ПІДПРИЄМСТВА
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ
Номер Свідоцтва платника ПДВ
1
МП "ВІТ"
145783225781
26717900
2
ВАТ "Фармацевтична фабрика"
234567891012
26718301
Заповнення податкової накладної:
Заповнюємо ідентифікаційний номер продавця, у нашому випадка - МП "ВІТ" 145783225781.
Номер Свідоцтва платника ПДВ - 26717900.
Ідентифікаційний номер покупця - 234567891012.
Номер Свідоцтва платник ПДВ - 26718301.
ЗА УМОВИ задачі відомо, что ВСТАНОВИВ 5 світільніків на суму 1230 грн. Отже, у податковій накладній 1-го розділу в стовбці 5 вставляємо кількість світільніків (5 шт)
У стовбці 7 - сума 5-ти світільніків (1230 грн)
У стовбці 6 - ціна поставки одініці ПРОДУКЦІЇ без урахування ПДВ
(246 грн).
знаходимо Усього по розділу 1.
Розділ 4 "Усього по розділу 1 +2 + -4 "(1230 грн).
Розділ 5 "Податок на Доданий ВАРТІСТЬ ". Від суми 1230 грн знаходимо 20%. Отже, ПДВ становіть 246 грн. p> Розділ 6 "Загальна сума ПДВ ". Від суми 1230 грн. віднімаємо 246 грн. Отже, 1476 грн. p> Заповнення Книги придбання та Книги продажу товарів.
Заповнюємо Книгу придбання та Книгу продажу товарів (робіт, послуг) МП "ВІТ" на Основі таких даніх, з урахуванням операцій, відображеніх у задачі 1.
Таблиця 3.2 - Додаткові дані
Порядковий номер
Зміст господарських операцій
Сума, грн. /Td>
1
Прийнято до оплати рахунок № 125 від 19.12.2005р. Тернопільського РЕС за Спожитив електроенергію в лістопаді. До Рахунку додаються Податкова накладна № 116від 19.12.2005р. /Td>
750
2
Прийнято до оплати рахунок № 90 від 20.12.2005 р. з ВАТ "Ватра" за Отримані 92 шт. заготовок до світильника РК-31. До Рахунку додаються податкових накладних № 170 від 20.12.2005р. /Td>
4200
3
Віставлено рахунок № 10 від 7.12.2005 р. МП "БОК" за відпущені 10 шт. світільніків РК-31. Віпісана податкова накладна № 12 від 07.12.2005р. /Td>
2160
4
На розрахунковий рахунок МП "ВІТ" м. Тернополя надійшов аванс від ТОВ "Спецтехпрілад" за встановлення дворіжкової траверзі. На суму авансу віпісана податкова накладна № 13 від 8.12.2005р. /Td>
12900
5
Прийнято до оплати рахунок № 30 від 01.12.2005р. ВАТ "Текстерно" за 1000м. тканини. До Рахунку додаються податкових накладних № 190 від 01.12.2005р. /Td>
8300
6
Віставлено рахунок № 12 від 11.12.2005р. за реалізовані ТОВ "Орбіта" траверзі тріріжкові - 22 шт. На Основі Рахунку віпісана податкова накладна № 15 від 11.12.2005 р. /Td>
920
7
Прийнято до оплати рахунок № 178 від 18.12.2005 р. ВАТ "АТП-1961" м. Тернополя за перевезення траверс. До Рахунку додаються Податкова накладна № 145 від 18.12.2005р. /Td>
500
8
Із розрахункового Рахунку перерахованого аванс 20.12.2005р. ВАТ "Світло" за 100м. мідного дроту. Від...
