p>
11000
-
-255
Виручка
1267500,0
100,0
1650000,0
100,0
-382500,0
Змінні витрати
630000,0
49,7
810000,0
49,1
-180000,0
Дохід
637500,0
50,3
840000,0
50,9
-202500,0
Фіксовані витрати
240000,0
20,2
256000,0
15,5
-
Дохід від оперативної діяльності
381500,0
30,1
584000,0
35,4
-202500
Виходячи з проведеного аналізу можна зробити висновок, що основними причинами зниження доходу став спад продажів. У результаті підвищилися змінні витрати на одиницю продукції.
Тепер складемо гнучкий бюджет, який діє в діапазоні зміни продажів від 7000 до 11000 шт. В«Карт зв'язкуВ». br/>
Таблиця 5 - Гнучкий бюджет на 1-ий квартал 2009
В
Показник, руб.
%
Рівні продажів у одиницях продажів
7000
9000
11000
Виручка
100,0
1050000
1350000
1650000,0
Змінні витрати:
49,1
515550
662850
810000,0
Відповідний дохід
50,9
534450
687150
840000,0
Фіксовані витрати:
15,5
162750
209250
256000,0
повні витрати
64,6
678300
...
