table>
Час
В В В
В В В В В В
Малюнок 3.5. Модель Міллера - Орра
При вирішенні питання про розмах варіації (різниця між верхньою і нижньою межами) рекомендується дотримуватися наступної логіки: якщо щоденне мінливість грошових але струмів велика чи постійні витрати, пов'язані з купівлею і продажем цінних паперів, високі, то підприємству слід збільшити розмах варіації і навпаки. Також рекомендується зменшити розмах варіації, якщо є можливість отримання доходу завдяки високій процентній ставці по цінних паперів. p> Реалізація моделі здійснюється в кілька етапів. p> 1. Встановлюється мінімальна величина грошових коштів (ОН), яку доцільно постійно мати на розрахунковому рахунку (вона визначається експертним шляхом виходячи з середньої потреби підприємства в оплаті рахунків, можливих вимог банку та ін.) p> 2. За статистичними даними визначається варіація щоденного надходження коштів на розрахунковий рахунок (v). p> 3. Визначаються витрати (Pх) із зберігання коштів на розрахунковому рахунку (зазвичай їх приймають у сумі ставки щоденного доходу по короткострокових цінних паперів, циркулюючим на ринку) і витрати (Рт) за взаємною трансформації грошових коштів і цінних паперів (ця величина передбачається постійної; аналогом такого виду витрат, які мають місце в вітчизняної практиці, є, наприклад, комісійні, що сплачуються у пунктах обміну валюти). p> 4. Розраховують розмах варіації залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку (S) за формулою:
В
5. Розраховують верхню межу коштів на розрахунковому рахунку (Од), при перевищенні якої необхідно частину грошових коштів конвертувати в короткострокові цінні папери:
ОВ = ОН + S. p> 6. Визначають точку повернення (ТБ) - величину залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку, до якої необхідно повернутися у разі, якщо фактичний залишок коштів на розрахунковому рахунку виходить за межі інтервалу (ОН, ОВ):
ТБ = ОН +. p> У касі організації повинні знаходиться грошові кошти в межах ліміту. Для встановлення ліміту готівки в касі організація представляє в банк, здійснює розрахунково-касове обслуговування, спеціальний розрахунок за встановленою формою ("Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси і оформлення дозволу на витрачання готівки з виручки, яка надходить у касу ").
Згідно чинному законодавству підприємства вправі мати в своїх касах готівку гроші в межах лімітів, встановлених банками за погодженням з керівником підприємства.
Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку всім підприємствам незалежно від організаційно - правовою форми і сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки.
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за встановленою формою. По підприємству, до складу якого входять підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків в установах банків, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів.
За наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство по своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі.
Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство має направити повідомлення про встановлений йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки. Дану інформацію інші банківські установи використовують, перш за все, при перевірці дотримання підприємством готівкового грошового обігу.
По підприємству, Не представившись розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі ні в одне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством в установи банків готівка - понадлімітною.
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових грошових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.
Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованої прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виручки і ін), а також відповідно до договору банківського рахунку.
Суть лімітування зберігання грошових коштів полягає в тому, що залишок грошей в касі на кінець дня (кінцеве сальдо за рахунком 50 "Каса" за день) не повинен перевищувати встановленого ліміту залишку. Обороти ж за рахунком 50 за день можуть перевищувати встановлений ліміт.
Не використані в 3-денний термін готівкові грошові кошти, отримані в банку на оплату праці, а також вся готівка, що перевищує встановлений ліміт зберігання готівки, пі...
