длягають здачі в обслуговуючі установи банків.
Здавання понадлімітних коштів може здійснюватися:
- безпосередньо в касу установи банку. Для цього касиром підприємства виписується оголошення на внесок готівки, в якому вказується джерело освіти внесених грошових коштів - не видана заробітна плата, виручка за роботи і послуги тощо У прийомі грошей установа банку видає касиру квитанцію, яка слугує підставою для складання у бухгалтерії видаткового касового ордера;
- підприємствам Державного комітету Російської Федерації по зв'язку та інформатизації (Держкомзв'язку Росії) для перекладу на відповідні рахунки в установах банків. Підставою для відбиття з обліку є також видатковий касовий ордер, що виписується на підставі квитанції відділення зв'язку;
- на договірних умовах через інкасаторські служби установ банків або спеціалізовані служби, які мають ліцензію Банку Росії на здійснення відповідних операцій з інкасації грошових коштів.
Порядок і строки здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівниками виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи установ банків. При цьому можуть встановлюватися такі терміни здачі підприємствами готівкових грошових коштів:
- для підприємств, розташованих у населеному пункті, де є установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - щоденно в день надходження готівкових грошей в каси підприємств;
- для підприємств, які в силу специфіки своєї діяльності та режиму роботи, а також за відсутності вечірньої інкасації або вечірньої каси установи банку НЕ можуть щодня наприкінці робочого дня здавати готівкові грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - на наступний день;
- для підприємств, розташованих у населеному пункті, де немає установ банків або підприємств Держкомзв'язку Росії, а також перебувають від них на віддаленій відстані, - один раз на кілька днів.
Готівкові гроші, прийняті від фізичних осіб на сплату податків, страхових та інших зборів, здаються безпосередньо в установи банків або шляхом переказу через підприємства Держкомзв'язку Росії. p> В окремих випадках підприємства мають право зберігати у своїх касах і понадлімітні грошові кошти. У таких випадках підприємствам необхідно дотримуватися таких умов:
1) дані понадлімітні кошти повинні призначатися для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій;
2) строк наявності понадлімітних коштів в касі не повинен перевищувати 3 робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів),
3) зазначені понадлімітні залишки повинні бути отримані в обслуговуючому підприємство банківській установі, а не накопичені з допомогою виручки, що надходить його касу.
Таким чином, для правильного визначення потреби підприємства в готівкових грошових засобах з урахуванням встановленого йому ліміту сума, що підлягає зняттю з розрахункового рахунку, визначається за формулою:
П = ОР + Л - ВП - Про , де
П - потреба;
ЗР - очікуваний витрата;
Л - ліміт зберігання грошових коштів;
ОП - очікуваний прихід готівкових грошових коштів в касу підприємства за рахунок виручки від реалізації та інших операцій;
О - залишок готівкових коштів у касі на дату визначення потреби.
Грошову готівку понад встановлені ліміти організація зобов'язані здавати з касу в банку в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками (залишок грошей в касі на кінець дня не повинен перевищувати затвердженого банком розміру). Організація не має права накопичувати в касі гроші понад встановлені лімітів для здійснення майбутніх витрат.
Понад встановленого ліміту гроші можуть знаходитися в касі протягом трьох днів у дні видачі заробітної плати, допомог, включаючи день їх отримання у кредитному установі. В окремих випадках строк зберігання може становити 5 днів (у такому випадку сільськогосподарська організація повинна привести вагомі обгрунтування обслуговуючому банку). p> У січні 2006 року підприємство надало в банк розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси і оформлення дозволу на витрачання готівки з виручки, що надійшла до каси. Обслуговуючий банк встановив на 2006 рік ліміт в сумме1500 руб . (додаток 10)
Приклад. ОПИСАТИ Розрахунку
У касу підприємства надійшли грошові кошти, отримані від покупців у сумі 111 716 руб. p> З каси виплачено:
Заробітна плата працівникам підприємства - 301000 руб.;
В під звіт - 21417 руб.;
Здано в банк - 111716 руб.;
7. Аналіз та управління дебіторською та кредиторською заборгованістю
При...
