Тобто
? Прп=Пусл1 - Ппл, (6)
? ПD=Пусл2 - П усл1, (7)
? ПЦ=Пусл3 - П усл2, (8)
? Пз=Пф - П усл3, (9)
де? Прп - зміна суми прибутку за рахунок обсягу реалізації продукції;
? ПD - зміна суми прибутку за рахунок структури товарної продукції;
? ПЦ - зміна суми прибутку за рахунок середніх цін реалізації;
? Пз - зміна суми прибутку за рахунок собівартості реалізованої продукції.
Пусл1 - прибуток організації при виконанні умови 1;
Пусл2 - прибуток організації при виконанні умови 2;
Пусл3 - прибуток організації при виконанні умови 3;
Пусл4 - прибуток організації при виконанні умови 4;
Ппл - планована прибуток організації;
Пф - фактичний прибуток організації;
РПпл - планований обсяг продажів товарів організації;
Зпл - планована собівартість товарів;
Кпп - коефіцієнт структури товарної продукції;
РПусл2 - обсяг продажів товарів організації при виконанні умови 2;
Зусл2 - собівартість товарів при виконанні умови 2;
Зусл3 - собівартість товарів при виконанні умови 3;
РПФ - фактичний обсяг продажів товарів організації;
Зф - фактична собівартість товарів.
Розрахуємо зміну прибутку супермаркету «Центр» за рахунок впливу перерахованих вище факторів за допомогою способу ланцюгових підстановок.
Тоді: ППЛ=185000-135000=50000 тис. руб.;
Пусл1=50000 * 192610,37/185000=52056,86 тис. руб.;
Пусл2=52056,86 * 1,05=54659,7 тис. руб.;
Пусл3=192610,37 - 135000=57610,37 тис. руб.
Пф=192610,37 - 135486,13=57124,24 тис. руб.
Звідси отримуємо:
? Прп=Пусл1 - ППЛ=52056,86 - 50000=2056,86 тис. Руб.
? ПD=Пусл2 - П усл1=54659,7 - 52056,86=2602,84 тис. Руб.
? ПЦ=Пусл3 - П усл2=57610,37 - 54659,7=2950,67 тис. Руб.
? Пз=Пф - П усл3=57124,24 - 57610,37=- 486,13 тис. Руб.
Проаналізуємо фінансові результати від звичайних видів діяльності, тобто від продажу товарів і послуг; а також впливу на них обсягу продажів, структури собівартості та рівня средньореалізаціоних цін.
середньореалізаційних ціна одиниці продукції розраховується шляхом ділення виручки від реалізації відповідного виробу на обсяг продажів. На зміну її рівня впливають такі фактори: якість реалізованої продукції, кон'юнктура ринку, інфляційні процеси.
Рівень рентабельності окупності витрат, обчислений у цілому по організації, залежить від трьох основних факторів першого порядку: зміни структури реалізованої продукції, її собівартості і середніх цін реалізації.
Розглянемо показники рентабельності діяльності супермаркету і проаналізуємо її за основними товарними групами (продукти харчування, господарські товари, супутні товари) (табл. 9)
Таблиця 9
Основні показники рентабельності супермаркету «Центр» в 2010 2011 році
Найменування показателяЗа 2010, тис. руб.за 2011, тис. руб.010203Рентабельность основної діяльності 171930/128306,51=1,34192610,37/135486,13=1,42Рентабельность продажу товаров164628,86/127304,27=1,29185616,35/134476,13=1,38Рентабельность продажу услуг7301,14/1002,24=7,286994,02/1 010=6,92Виручка від продажу продуктів харчування, тис. руб. 131506,09150348,12Себестоімость продуктів харчування, тис. руб.105199,87112538,91 Продовження табліциРентабельность продуктів пітанія1,251,34Виручка від продажу госптоварів, тис. руб.26330,7728790,34Себестоімость госптоварів, тис. руб.19501,2719548,01Рентабельность хозтоваров1 , 351,47Виручка від продажу супутніх товарів, тис. руб.67926477,89Себестоімость супутніх товарів, тис. руб.2603,132389,21Рентабельность супутніх товаров2,612,71
На підставі цих даних можна зробити висновок, що рентабельність основної діяльності організації зросла на 8%, за рахунок наступних чинників:
Рентабельність продажу товарів зросла на 9% за рахунок зростання купівельної активності і, як наслідок, збільшення обсягу продажів. При цьому збільшення обсягу закуповуваної для магазину продукції, дозволило отримати у постачальників ряд знижок, що дозволило зменшити собівартість продукції. Рентабельність діяльності з продажу продуктів ...
