вання рахунків клієнтів, розподілі доступу користувачів до здійснення операцій в програмному забезпеченні, а також до баз даних у комп'ютерних системах.
Банк Росії отримує також регулярну інформацію про наявність посадових інструкцій для всіх штатних посад у банку, організації внутрішньобанківського контролю за станом інформаційної системи банку та її безпекою.
У річній звітності окремо наводиться інформація про внутрішній контроль за ризиками банківської діяльності. Банк повідомляє про наявність розроблених і впроваджених систем оцінки кредитів і кредитоспроможності клієнтів, а також про наявність систем оцінки інших ризиків, прийнятих на себе банком. При цьому вказується конкретна кількість і суми виявлених службою внутрішнього контролю порушень при оформленні простроченої заборгованості.
Крім відомостей, що наведені в річній звітності, Банк Росії може запитувати у банку звіт про стан внутрішнього контролю за певний період їх діяльності, а також будь-яку іншу інформацію з питань компетенції служби внутрішнього контролю.
Відповідно до Положення про внутрішній контроль банк зобов'язаний у триденний термін повідомляти територіальне установа Банку Росії про всі суттєві зміни системи внутрішнього контролю та звільнення від посади керівника служби внутрішнього контролю. Крім того, установи Банку Росії має право самостійно проводити перевірки як стану внутрішнього контролю, так і роботи служби внутрішнього контролю в банках. При проведенні перевірок кредитних організацій може здійснюватися перевірка системи внутрішнього контролю в цілому і окремих операцій (процедур) на предмет отримання підтвердження:
Дотримання внутрішніх методик, програм, правил, порядків і процедур, а також встановлення лімітів;
Достовірності, повноти і об'єктивності систем обліку та звітності, збору, обробки та зберігання інших відомостей відповідно до законодавством РФ;
Надійності встановлених і застосовуваних банком окремих способів контролю.
Певну інформацію з цих питань вони отримують і з аудиторських звітів.
За результатами аналізу звітності та матеріалів перевірок Банк Росії при необхідності направляє банку припис з вимогою про проведенні внутрішнього контролю відповідно до встановлених нормативними вимогами, викладеними вище. У разі невиконання у встановлений термін вимог про усунення порушень Банк Росії має право застосовувати санкції порядку, встановленому чинним банківським законодавством. Одночасно Банк Росії розробляє і видає вказівки щодо регламентації операцій банку, встановлює конкретний порядок організації внутрішнього контролю на відповідних ринках.
3. Аналіз та оцінка постановки внутрішнього контролю аудиторськими фірмами
Аналіз постановки внутрішнього контролю в банку, оцінка його дієвості та ефективності здійснюються в ході аудиторських перевірок. Це дозволяє аудиторам визначити ступінь достовірності об...
