p align="justify">
3. Розробка рекомендацій щодо вдосконалення організації обліку касових операцій у ТОВ В«КотельщикВ» Як видно з проведеної роботи, облік грошових коштів на ТОВ В«КотельщикВ» поставлено на високий рівень. Однак при написанні роботи були виявлені деякі недоліки, а саме: не ведеться журнал реєстрації прийнятих прибуткових і видаткових касових документів. Ведення даного журналу дозволяє більш швидко знаходити необхідні документи, ніж по касовій книзі. Я рекомендую підприємству почати вести цей журнал. p align="justify"> Будь-яке підприємство для забезпечення нормальних умов функціонування виробництва повинно своєчасно і в необхідних обсягах витрачати грошові кошти і отримувати їх в такому обсязі, який би покривав витрати і дозволяв мати прибуток для розширеного відтворення. З урахуванням встановлених законом вимог допустимого мінімуму і максимуму готівкових грошових коштів, а також нерівномірності вимоги грошей з каси або повернення будь-якої суми в касу періодично можуть виникати ситуації, коли або готівкових грошових коштів не вистачає, або наявна сума на кінець робочого дня перевищує допустимий ліміт і, тому, потрібно інкасація, хоча при цьому можливо, що готівкові грошові кошти будуть потрібні на наступний день.
Аналіз діяльності обстеженого підприємства дозволив виділити наступні труднощі в управлінні грошовими коштами:
управлінські працівники не завжди мають повну оперативну інформацію про джерела грошових надходжень, про суми, терміни платежів, а також про способи оплати (готівковий або безготівковий розрахунок);
різноспрямовані потоки грошових коштів (витрати і доходи) часто не збігаються в часі і за розмірами;
іноді відбувається випадкова втрата платіжних документів, тому касовий план доводиться створювати при неповній інформації про прибутки та видатки;
запити на фінансування часто не відповідають реальним потребам.
Зазначені, а також деякі інші недоліки в чому можна уникнути, якщо впровадити в практику роботи бухгалтерії метод бюджетування, що передбачає складання касових бюджетів.
Мета бюджетування грошових коштів полягає в розрахунку необхідного їх обсягу та визначенні моментів часу, коли у підприємства очікується недолік або надлишок грошових коштів для того, щоб уникнути кризових явищ і раціонально використовувати грошові кошти підприємства. Для підвищення точності розрахунку обсягу необхідних і вступників грошових коштів керівництву підприємства необхідно знати конкретні статті надходжень і витрат грошей, а також тимчасові параметри цих процесів. Як було зазначено вище, рішення цього завдання можна здійснити, використовуючи бюджетування грошових коштів. p align="justify"> Підводячи підсумок, можна сказати, що касовий бюджет (тобто планування припливів і відтоків грошових коштів в касі і на рахунках...
