ької діяльності знаходиться в прямій залежності від працездатності активів і в зворотній від коефіцієнта достатності капіталу. У зв'язку з цією обставиною стає ясно, чому банку вигідно функціонувати на межі ризику, тобто з найменшим забезпеченням активів власним капіталом.
У сучасних умовах можливості зростання К1 за рахунок зменшення показника достатності капіталу обмежені, оскільки зростання активів повинен підкріплюватися розширенням ресурсної бази. Але в умовах конкуренції багато банків не мають можливості довести до оптимального рівня відношення капіталу до активів. При цьому висока питома вага власних ресурсів банку в структурі пасивів зменшує загальну вартість ресурсів для банку і, отже, збільшує прибутковість. Тому такі банки можуть мати більший прибуток при низькій дохідної маржі.
Резервом збільшення прибутковості залишається підвищення ступеня прибутковості активів (К2). Даний показник характеризує рентабельність активних операцій і оцінює величину прибутку на 1 рубль активів. Основні напрямки роботи банку щодо поліпшення рентабельності активних операцій (К2) можна визначити, розклавши цей показник на два співмножники:
тобто К2=К4 * К5 (4)
Прибутковість активів знаходиться в прямій залежності від прибутковості активів (К4) і частки прибутку в доходах банка (К5). За допомогою аналізу динаміки кожного з показників можна виявити, який з них надає більший вплив на прибутковість активів. Коефіцієнт К4 характеризує діяльність банку з точки зору ефективності розміщення активів, тобто можливості створювати дохід:
К4=Доходи / Активи=Проц. доходи / Активи + Непроц. доходи / Активи, тобто К4=Д1 + Д2 (5)
Показник Д1 впливає на рівень прибутковості окремих операцій, структуру кредитного портфеля і частку кредитних активів, що приносять дохід у сумарних активах. Розрахуємо ці показники для даного періоду:
К42008=7,7% + 12,6%=20,3%
К42009=10,9% + 9,6%=20,5%
К42010=9,9% + 8,8%=18,7%
Як видно, найкраща віддача активів спостерігалася в 2009 році, причому віддача від операцій, що приносять процентний дохід, була більше, ніж від інших операцій. У 2008 році ситуація зворотна, але сумарна віддача лише на 0,2% нижче. У 2010 році віддача активів знизилася, незважаючи на абсолютне збільшення доходів. Головна причина - зростання величини непрацюючих активів, який склав 45,6%, тоді як в 2009 році ця стаття навіть знизилася на 4,8%. У складі непрацюючих активів відбулося збільшення таких статей, як майно банку, каса, фонд обов'язкових резервів.
Коефіцієнт К5 відображає здатність банку контролювати свій витрата:
тобто К5
=1 - Р1 - Р2 - Р3 (6)
З формули видно, що чим менше частка кожного фактора в доходах, тим більше К5.
Найбільше вплив на зниження частки прибутку у валовому доході надають процентні та непроцентні витрати. Реальний відсоток скорочення витрат слід шукати у зменшенні рівня сплачуваних відсотків за кредитні ресурси.
Розрахуємо для кожного року показник К5 (без урахування податків):
К52008=1 - 0,60 - 0,25=0,15
К52009=1 - 0,61 - 0,25=0,14
К52010=1 - 0,64 - 0,21=0,15
Як бачимо, частка прибутку в доходах відділення від року до року практично не змінювалася. У 2008 і 2009 роках частка процентних та непроцентних витрат практично не змінювалася.
В 2010 це співвідношення зміни...
