Коефіцієнт маневренності0, 480,570,580,10 -
Коефіцієнт фінансового левериджу свідчить про те, що на кінець аналізованого періоду на 1 руб. власних коштів припадає 0,25 руб. позикових коштів. Даний показник скоротився за період на 0,04 і відповідає рекомендованому значенню.
Коефіцієнт фінансової незалежності на кінець 2011 р. склав 0,79, що на 0,03 менше, ніж було в 2009 р. Це говорить про те, що підприємство стало менш незалежним.
Коефіцієнт фінансування показує, що на 1 руб. боргу, тобто позикових коштів, доводиться 4,02 руб. власних коштів. Даний показник має позитивну тенденцію.
Коефіцієнт фінансової стійкості на кінець 2011 р. склав 0,97, що на 0,05 менше, ніж було в 2009 р. Це свідчить про те, що питома вага постійного капіталу у валюті балансу за аналізований період скоротився, але поки більше рекомендованого рівня.
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними оборотними коштами зменшився за період на 0,79, і склав до кінця періоду 1,18. Це говорить про те, що даний показник перевищує необхідний рівень.
Коефіцієнт маневреності збільшився за період на 0,10 і склав на кінець 2011 р. 0,58. Це говорить про те, що питома вага власних оборотних коштів у складі власного капіталу зріс. Виходячи з даних цієї таблиці можна сказати, що підприємство є фінансово стійким, оскільки значення більшості показників відповідають рекомендованим значенням.
3. Аналіз грошових потоків на прикладі підприємства ТОВ «Токурскій рудник»
3.1 Аналіз руху грошових потоків прямим методом
Прямий метод аналізу руху грошових коштів полягає в розгляді даних про позитивних і негативних грошових потоках організації, сформованих на основі касового методу шляхом включення до звіту господарських оборотів, пов'язаних з грошовими операціями.
Методичною основою прямого методу аналізу ДП-ов є балансовий метод, особливостями якого є наступне:
не враховує тимчасової цінності грошей;
розрахунок залишку грошових коштів ведеться на основі виразу:
ДСНП + ДПП - Дпо=ДСК п
де ДСНП; ДСКП - залишок грошових коштів на початок і кінець періоду відповідно; ДПП - надходження коштів за період; ДПо - вибуття грошових коштів за період.
Цей метод заснований на порівнянні показників, що містяться у звіті" Про рух грошових коштів», численні і оцінці необхідних величин (абсолютних і відносних відхилень, темпів зростання і приросту, питомої ваги окремих показників (елементів) припливу і відтоку грошових коштів у загальному обсязі позитивних і негативних грошових потоків) за звітний період, а також оцінці динаміки досліджуваних показників. Позитивна динаміка чистого грошового потоку з поточної діяльності характеризує масштаби зростання фінансового потенціалу організації.
Таблиця 3.1 Аналіз грошових потоків прямим методом
ГодиПоказателі2009 г.2010 г.2011 г.поступилоиспользованочистый потокпоступилоиспользованочистый потокпоступилоиспользованочистый потокОстаток коштів на початок періода222794377719Двіженіе коштів по поточній деятельності76282 (104455) (28137) 60416 (84728) (24321)...
