67302 + 124100,0100,0х2.1. придбання дочірніх організацій10002000-100013,4727,39-13,922.2. придбання об'єктів основних засобів, дохідних вкладень у матеріальні ценності63115232 + 107984,9971,65 + 13,342.3. придбання цінних паперів і інших фінансових актівов11570 + 451,540,96 + 0,583. Чисті грошові кошти з інвестиційної діяльності (п. 1 - п.2) - 5277-4002-1275ххх
На підставі таблиці 3 можна зробити висновок, що за звітний період сумарні надходження коштів від інвестиційної діяльності скоротилися на 1275 тис. руб. Це відбулося за рахунок різкого скорочення виручки від продажу цінних паперів на 1446 тис. Руб. або 43,82%, зниження отриманих дивідендів на +1064 тис. руб. або 32,24%, а також за рахунок зростання витрат на придбання об'єктів основних засобів на 1 079 тис. руб. або на 13,34%.
Найбільшу питому вагу в структурі надходжень грошових коштів від інвестиційної діяльності займають кошти, отримані від продажу цінних паперів 43,82%, в структурі витрат від інвестиційної діяльності домінують витрати на придбання об'єктів основних засобів - 71,65%.
Таблиця 4
Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності
ПоказателіСумма грошових коштів, т.р.Удельний вага,% Звітний годПрошлий годОтклоненія (+, -) Звітний годПрошлий годОтклоненія (+, -) 12345671. Надходження грошових коштів з фінансової діяльності, всього: в тому числі: 210249000 + 12024100,0100,0х1.1. надходження від позик і кредитів, наданих іншим організаціям160009000 + 700076,10100,0-23,901.2. інші поступленія5024- + 502423,90023,902. Витрата грошових коштів з фінансової діяльності, всього: в тому числі: 32374275-1002100,0100,0х2.1. погашення позик і кредитів (без відсотків) 32734275-1002100,0100,003. Чисті грошові кошти по фінансовій діяльності (п. 1 - п.2) + 17751 + +4725 + 13026ххх
На підставі таблиці 4 можна зробити висновок, що за звітний період сумарні надходження коштів від фінансової діяльності збільшилися на 13026 тис. руб. Це відбулося за рахунок збільшення надходжень від кредитів і позик, наданих іншим організаціям на 7000 тис. Руб., Зниження сум погашення за взятими кредитами і позиками на 1 002 тис. Руб.
Найбільшу питому вагу в структурі надходжень грошових коштів від фінансової діяльності займають надходження від позик і кредитів, наданих іншим організаціям 100,0%, в структурі витрат від фінансової діяльності домінують витрати на погашення позик і кредитів - 100, 0%.
ВИСНОВОК
Грошові кошти організації являють собою сукупність грошей, що знаходяться в касі, на банківських розрахункових, валютних, спеціальних та депозитних рахунках, у виставлених акредитивах, чекових книжках, перекладах в дорозі і грошових документах. Рух грошових коштів відбувається в готівковій та безготівковій формах, механізми використання яких постійно удосконалюються. В останні роки значний розвиток набуло застосування електронних грошей. Нормативна база регулювання бухгалтерського обліку грошових коштів обширна, включає закони та підзаконні акти. Особливу роль у регулюванні відіграють акти Банку Росії і Міністерства фінансів РФ.
Об'єктом дослідження виступило ВАТ Оренбургенергоремонт raquo ;, яке є найбільшим підприємством Оренбурзької області з ремонту, монтажу й технічному обслуговуванню енергообладнання. У період 2010-2012 роки підприємство значно скоротило обсяги виробництва, штат працівників, відчуває брак рентабельності, відмовляється від інвестиційних проектів. Фінансовий стан підприємства впродовж 2010-2012 років є критичним. Вжиті керівництвом підприємства заходи дозволили скоротити рівень збитковості основної діяльності.
Аналіз руху грошових коштів ВАТ Оренбургенергоремонт показав, що основною статтею доходу ВАТ Оренбургенергоремонт є поточна діяльність. Витрачання коштів здійснюється на 2012 рік виключно на поточну діяльність, інвестиційне та фінансовий напрями роботи повністю згорнуті. Вхідний грошовий потік має тенденцію до скорочення, внаслідок чого скоротився і вихідний потік. При цьому, підприємство генерує значну надлишкову грошову масу і не використовує її ефективно. Значно знизився коефіцієнт оборотності грошових коштів, збільшилася тривалість одного обороту. Рівень достатності коштів в 2012 році досяг оптимального значення. Показники економічної ефективності використання грошових коштів мають в 2012 році негативний результат. Підприємство має надлишки по середньостроковій і довгостроковій ліквідності, тобто має перспективну ліквідність. Платоспроможність ВАТ Оренбургенергоремонт протягом 2010-2012 рр. падає за більшістю показників. Підприємство не має достатніх коштів для покриття короткострокових зобов'язань.
Розглянуті аспекти підтверджують необхідність в...
