одОтклоненія (+, -) Звітний годПрошлий годОтклоненія (+, -) 12345671. Залишок коштів на початок года73655650 + 1715ххх2. Надходження грошових коштів, всього: в тому числі за видами деятельности:141933131136+10797100,0100,0хтекущей118760118836-7683,790,6-6,9инвестиционной 21493300-11511,52,5-1,0фінансовой210249000 + 1202414,86,9 + 7,93. Витрата грошових коштів, всього: в тому числі за видами деятельности:142773129421+13352100,0100,0хтекущей132074117844+1423092,591,1+1,4инвестиционной 74267302 + 1245,25,6-0,4фінансовой32734275-10022,33,3-1,04. Чисті грошові кошти (п. 2 - п.3) у тому числі за видами діяльності: - 840 + 1715-2555хххтекущей - 13314 + 992-14306хххінвестіціонной - 5277-4002-1275хххфінансовой + 17751 + 4725 + 13026ххх5. Залишок коштів на кінець года65257365-840ххх
У колонці 4 записані показники горизонтального аналізу. Сума поступили коштів склала 141 933 тис. Руб. Відтік грошових коштів організації в звітному періоді склав 142773 тис. Руб.
У колонках 5-7 записані дані вертикального аналізу.
Найбільшу питому вагу серед поступили коштів складають кошти припадають на поточну діяльність - 83,7%, на другому місці 14,8% - на фінансову діяльність, на третьому 1,5% - на інвестиційну.
Найбільшу питому вагу серед грошових коштів спрямованих у витрату складають кошти припадають на поточну діяльність - 92,5%, на другому місці 5,2% - кошти припадають на інвестиційну діяльність та 2,3% - фінансову діяльність.
Негативним моментом в русі грошових коштів організації є перевищення відтоку коштів над їх припливом на 840 тис. руб. (6525 - 7365). Для фінансової стабільності має бути навпаки. Аналіз показує також, що в організації склалася небезпечна ситуація, коли відтік коштів від поточної та інвестиційної діяльності перевищив приплив грошових коштів. Необхідною умовою фінансової стабільності є таке співвідношення припливів і відтоків коштів у рамках поточної діяльності, яке забезпечило б збільшення фінансових ресурсів, достатня для здійснення інвестицій.
.2 Аналіз руху грошових коштів за окремими видами діяльності
Далі за формою №4 доцільно проаналізувати рух грошових коштів по отдельним видами діяльності.
Для аналізу складаються таблиці.
Таблиця 2
Аналіз руху грошових коштів по поточній діяльності
ПоказателіСумма грошових коштів, т.р.Удельний вага,% Звітний годПрошлий годОтклоненія (+, -) Звітний годПрошлий годОтклоненія (+, -) 12345671. Надходження грошових коштів по поточній діяльності, всього: в тому числі: 118760118836-76100,0100,0х1.1. кошти, отримані від покупців, заказчіков10696999017 + 795290,0783,32 + 6,751.2. аванси полученние1177119787-80169,9116,65-6,741.3. інші доходи2032-120,020,03-0,012. Витрата грошових коштів по поточній діяльності, всього: в тому числі: 132074117844 + 14230100,0100,0х2.1. на оплату придбаних товарів, сировини, услуг5906426506 + 3255844,7222,49 + 22,232.2. на оплату труда2084215630 + 521215,7813,26 + 2,522.3. на виплату дивідендів, процентов1438554188-3980310,8945,98-35,092.4. на розрахунки з податків і сборам3628321520 + 1476327,4718,27 + 9,22.5. на інші расходи1500- + 15001,1401,143. Чисті грошові кошти по поточній діяльності (п. 1 - п.2) - 13314 + 992-14306ххх
На підставі таблиці 2 можна зробити висновок, що за звітний період сумарні надходження коштів від поточної діяльності скоротилися на 14306 тис. руб. Це відбулося за рахунок різкого скорочення авансів отриманих (на 8 016 тис. Руб.) Або 6,74%, а також за рахунок зростання витрат на оплату сировини і матеріалів на 32558 тис. Руб. або на 22,23%, значних податкових відрахувань на 14763 тис. руб. або 9,2%.
Найбільшу питому вагу в структурі надходжень грошових коштів від поточної діяльності займають кошти, отримані від покупців 83,32%, в структурі витрат від поточної діяльності домінують витрати на виплату дивідендів - 45,98%.
Таблиця 3
Аналіз руху грошових коштів від інвестиційної діяльності
ПоказателіСумма грошових коштів, т.р.Удельний вага,% Звітний годПрошлий годОтклоненія (+, -) Звітний годПрошлий годОтклоненія (+, -) 12345671. Надходження грошових коштів з інвестиційної діяльності, всього: в тому числі: 21493300-1151100,0100,0х1.1. виручка від продажу об'єктів основних средств749325 + 42434,859,85 + 25,001.2. виручка від продажу цінних паперів - 1446-1446043,82-43,821.3. отримані дивіденди - 1064-1064032,24-32,241.4. отримані проценти1400- + 140065,150 + 65,151.5. надходження від погашення позик, наданих іншим організаціям - 465-465014,09-14,092. Витрата грошових коштів з інвестиційної діяльності, всього: в тому числі: 742...
