уемий період (в тис. руб.) Платіжний надлишок (Недостатньо.) (+; -) (в тис. руб.) +2012201120122011201220111. Найбільш ліквідні активи (250 + 260) 1593741. Найбільш термінові зобов'язання (620) 26573463-2498-30892. Швидко реалізованих активи (240) 636 061 852. Короткострокові пасиви (610 + 630 + 660) 10337625761483. Повільно реалізовані активи (210 + 220 + 230 + 270) 7 1567 5993. Довгострокові пасиви (590 + 640 + 650) 04 134715634654. Важкореалізовані активи (необоротні активи) (190) 21 09 722 2724. Постійні пасиви (490) 32 01 128 796-10914-6524 Таким чином, маємо:
1. А1 2011. lt; П1 2011., А1 2012. lt; П1 +2012? у підприємства в аналізованих періодах спостерігається нестача грошових коштів на покриття кредиторської заборгованості протягом 3 місяців.
2. А2 2011 gt; П2 2011, А1 2 012 gt; П2 2012.? в результаті своєчасного повернення дебіторської заборгованості з'являється можливість покрити короткострокові зобов'язання протягом 6 месяцев як в 2011, так і в 2012 роках.
. А3 2011 gt; П3 2011., А3 2012. gt; П3 2012.? У 2011 році у підприємства достатньо повільно реалізованих активів для погашення довгострокових кредитів, у 2012 році, у зв'язку з повним погашенням довгострокових кредитів на підприємстві виникає значний платіжний надлишок.
. А4 2011 lt; П4 2011 А4 2 012 lt; П4 +2012? У підприємства є власні оборотні кошти, що в сукупності з попередніми правилами, говорить про те, що ситуація на підприємстві в цілому стабільна.
Таблиця 14
Порівняння балансу ВАТ «Кемеровомашоптторг» на 2012 і 2011 рік з абсолютно ліквідним балансом
Абсолютно ліквідний балансБаланс ТОВ «ШАХТА ІМ. ДЗЕРЖИНСЬКОГО »20122011А1 gt; =П1А1 lt; П1А1 lt; П1 А2 gt; =П2А2 gt; П2А2 gt; П2 А3 gt; =П3А3 gt; П3А3 gt; П3 А4 lt;=П4А4 lt; П4А4 lt; П4
Таким чином, видно, що умова абсолютної ліквідності балансу збігається відносно можливості покрити короткострокові зобов'язання (позики і кредити) за рахунок повернення дебіторської заборгованості (А2 2011 gt; П2 2011, А1 2012 gt; П2 2012) і можливості покриття довгострокових зобов'язань протягом 12 місяців (А3 2011 gt; П3 2011., А3 2012. gt; П3 2012). Баланс ліквідності не збігається відносно покриття кредиторської заборгованості протягом 3 місяців за рахунок грошових коштів на розрахунковому рахунку (А1 2011. lt; П1 2011., А1 2012. lt; П1 2012.
Отже, баланс ТОВ «Кемеровомашоптторг» на 2012 рік не є абсолютно ліквідним, як і в попередньому році, що говорить про труднощі підприємства у місці виконання своїх зобов'язань по платежах. Розрахуємо поточну і прогнозну ліквідність і зробимо висновки.
ТЛ=(А1 + А2) - (П1 + П2)
ТЛ 2012 р=3759 тис. руб.
ТЛ 2011р=3 059 тис. руб.
Таким чином, поточна ліквідність позитивна, що говорить про здатність підприємства виконати свої зобов'язання протягом 6 місяців. Дана тенденція показника є позитивним моментом для підприємства.
ПЛ=АЗ-П3 ПЛ +2012 г=7156 тис. руб.
ПЛ 2011р=3 465 тис. руб.
Таким чином, прогнозна ліквідність позитивна, що говорить про здатність підприємства виконати свої зобов'язання протягом 12 місяців. Дана тенденція показника є позитивним моментом для підприємства.
2.3.2 Розрахунок відносних показників ліквідності
1. Коефіцієнт поточної ліквідності
k тек.лікв. =(А1 + А2 + А3)/(П1 + П2)
2. Коефіцієнт критичної ліквідності
k кріт.лікв. =(А1 + А2)/(П1 + П2)
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
k абс.лікв. =А1/(П1 + П2)
4. Коефіцієнт забезпеченості СОС
k об.СОС=(П4-А4)/(А1 + А2 + А3)
Таблиця 15
Розрахунок відносних показників ліквідності
Показатель2012 г2011 гІзмененіеРекомендуемая велічінаКоеффіціент поточної ліквідності4,9554,0450,910не менш 2Коеффіціент критичної ліквідності2,3621,8740,4880,8-1,0Коеффіціент абсолютної ліквідності0,0580,107-0,0490,1-0 , 7Коеффіціент забезпеченості СОС0,7980,4610,3370,1-0,5
Значення коефіцієнта поточної ліквідності, коефіцієнта критичної ліквідності, а також коефіцієнта забезпеченості СОС вище нормативних, що свідчить про сприятливому становищі на підприємстві (можливо про зайвої ліквідності), проте коефіцієнт абсолютної ліквідності в 2012 році з нормативного значення впав до 0,058 за рахунок зменшення кількост...
