помарок або виправлень у касових документах не допускається. Гроші за прибутковими і видатковими касовими ордерами приймаються і видаються тільки в день складання цих документів.
Прибуткові та видаткові касові ордери або платіжні відомості на руки, особам, що вносять або одержують гроші, не видаються. Прибуткові та видаткові касові ордери мають роздільне (окремо за прибутковими і за видатковими ордерами) нумерацію без пропусків і реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.
Журнал реєстрації побудований таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових грошових коштів ФКУ ІК - 2, присвоюються номери касових документів, перевіряється повнота проведених касиром операцій.
Касова книга на ФКУ ІК - 2 ведеться касиром. Листи в книзі нумеруються, прошнуровуються і опечатуються містичний печаткою. На останній сторінці книги робиться запис: У цій книзі всього пронумеровано сторінок ... і проставляються підписи керівника і головного бухгалтера підприємства. Записи в касовій книзі ведуться в двох примірниках під копіювальний папір. Другий примірник відривається і являє собою звіт касира, а потім підшивається до каси за той період, за який він складений. Підчистки та виправлення в касовій книзі заборонені, за винятком виправлень, зроблених коректурним способом і завірених підписами касира і головного бухгалтера. Касова книга ведеться щоденно з розрахунком залишків на кінець кожного дня.
Для обліку наявності руху грошових коштів в касі ФКУ ІК - 2 використовується активний рахунок 20134000 Каса raquo ;. Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей у касі підприємства на початок місяця; оборот по дебету - суми надійшли в касу рахунок 120134510, а по кредиту - суми, видані готівкою з каси рахунок 120134610. Касові операції записуються за кредитом рахунка і відображаються в журналі-ордері за цим рахунком в бухгалтерії. Підставою для заповнення журналу-ордера по рахунку 20134000 Каса служать звіти касира.
Згідно з Порядком ведення касових операцій у РФ забезпечення схоронності готівкових коштів покладено на керівника організації. Всі рекомендаційні правила щодо забезпечення збереження готівки на ФКУ ІК - 2 дотримані:
1. Приміщення каси ізольовано, під час здійснення операції двері каси закриті;
2. У приміщення каси доступ сторонніх осіб заборонений;
. Готівкові гроші зберігаються в спеціальних сейфах, ключі від яких є у начальника установи або його заступника;
. Приміщення каси щодня опечатуються касиром;
. Не допускається зберігання в касі готівки, які не належать ФКУ ІК - 2;
. При транспортуванні грошей касир забезпечений транспортом і охороною;
. У разі недієздатності касира наказом керівника призначається особа його заміщає, на яке також покладається повна матеріальна відповідальність.
Всі документи, пов'язані з приходом і витратою коштів зберігаються в архіві установи 5 років.
Касир підписує договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність, несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей і за всякий заподіяний у зв'язку з неправильним їх зберіганням збитків підприємству.
Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації затверджений рішенням Ради Директорів ЦБР 22 вересня 1993р. №40 Про затвердження методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань та Порядком ведення касових операцій.
Мета інвентаризації - перевірка правил зберігання готівки, оформлення первинної та вторинної облікової документації, відповідність залишку в касовій книзі фактичному залишку в касі. Інвентаризація на ФКУ ІК - 2 проводиться у випадках: при зміні касира; при виявленні нестач і розкрадань; перед складанням річної звітності. В інших випадках терміни проведення інвентаризації встановлює начальник установи в Наказі про проведення інвентаризації, також в Наказі призначається комісія для проведення інвентаризації (це як правило, представник керівництва, бухгалтерії, служби аудиту).
Інвентаризація починається з перевірки облікового залишку, відображеного в звіті касира, фактичній наявності грошей у касі. Якщо фактичний залишок більше облікового, то в касі є надлишок, який повинен бути визнаний у складі позареалізаційних доходів організації. У зворотному випадку в касі недостача, яка повинна бути стягнута за рахунок касира. За результатами інвентаризації складається Акт інвентаризації готівкових грошових коштів в касі (інв №15), на підставі якого в бухгалтерії роблять проводки: Дебет 20981000 Кредіт20134610...
