align="justify"> Основними видами поточних фінансових планів є баланс, а? також плани доходів і витрат, надходження і витрачання грошових коштів, план формування та розподілу фінансових ресурсів, а? також капітальний бюджет.
Поточний фінансовий план включає в? себе: поточні витрати; доходи, одержувані від операційної діяльності; сальдо доходів і поточних витрат в? вигляді валового операційного прибутку.
Оперативне планування фінансових ресурсів полягає в? управлінні грошовими потоками з? метою підтримки стійкої платоспроможності підприємства. Воно дає можливість відстежувати стан оборотних коштів підприємства, контролювати надходження і витрачання фактичних грошових ресурсів, маневрувати джерелами фінансування.
Формами оперативного планування фінансових ресурсів є платіжний календар, податковий календар, касовий план, оперативний план капітальних вкладень та ін.
Основні методи планування фінансових ресурсів:
нормативний метод;
розрахунково-аналітичний метод;
метод оптимізації планових рішень;
балансовий метод;
економіко-математичне моделювання.
Сутність і зміст нормативного методу полягає в? тому, що на основі заздалегідь встановлених норм і нормативів розраховується потреба господарюючого суб'єкта в? фінансових ресурсах і їх джерелах. Такими нормативами є ставки податків, ставки тарифних внесків і зборів, норми амортизаційних відрахувань, нормативи потреби в? оборотних коштах, норми запасів сировини, матеріалів, товарів, нормативи розподілу фінансових ресурсів і прибутку, відрахувань до? відповідні фонди та ін.
Сутність і зміст розрахунково-аналітичного методу полягає в? тому, що на основі аналізу досягнутої величини фінансового показника, прийнятого за базу, та індексів його зміни в? плановому періоді розраховується планова величина цього показника. Розрахунково-аналітичний метод широко застосовується при плануванні сум прибутку і доходів, при визначенні величини відрахувань від прибутку і т.д.
Сутність і зміст методу оптимізації планових рішень зводиться до? розробці декількох варіантів планових розрахунків з? тим, щоб вибрати з них найбільш оптимальний. При цьому можуть застосовуватися різні критерії вибору:
? мінімум приведених витрат,
? максимум наведеної прибутку,
? мінімум вкладення капіталу,
? мінімум поточних витрат,
? мінімум часу на оборот капіталу,
? максимум рентабельності капіталу,
? мінімум фінансових втрат (фінансового ризику).
Сутність і зміст балансового методу полягає в? тому, що шляхом побудови балансів досягається ув'язка наявних? наявності фінансових ресурсів і фактичної потреби в? них.
Сутність і зміст економіко-математичного моделювання полягає в? тому, що воно дозволяє знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, їх визначальними.
Плануванню має передувати фінансове прогнозування.
Фінансове прогнозування - це елемент стратегічного плану, а? також обов'язковий елемент фінансових планів підприємства. Фінансове прогнозування являє собою основу для фінансового планування на підприємстві. Оптимальним є складання трьох варіантів прогнозів фінансових ресурсів підприємства:
? сприятливого (оптимістичного),
? несприятливого (песимістичного),
? нейтрального (середньозваженого).
Методи прогнозування фінансових ресурсів підприємства:
? методи експертних оцінок ґрунтуються на обробці думок експертів з приводу динаміки фінансових процесів, виявлених шляхом проведення спеціальних процедур (анкетування, інтерв'ювання);
? методи екстраполяції, суть яких в? тому, що майбутні події передвіщаються виходячи з тенденцій нинішнього розвитку;
? методи економіко-математичного моделювання ґрунтуються на побудові економічних моделей, які з? певним ступенем імовірності описують динаміку фінансових показників в? залежності від різних факторів, що впливають на фінансові процеси.
Прогнозування фінансових ресурсів підприємства полягає в? визначенні обсягу і умовному розміщенні фінансових ресурсів підприємства на певний строк вперед шляхом вивчення динаміки його розвитку.
Об'єктом прогнозування є обсяг фінансових ресурсів, які надійдуть в? розпорядження підприємства за період, щодо якого складається прогноз.
<...
