3
Таблиця 20. Показники KPI для заступника генерального директора з маркетингу та комерційних питань
ПоказательУдельний вага Якість виконання заявок кліентов0,2Виполненіе плану продажів по товарних позіціям0,4Оборачіваемость товарного запасу по складах за товарними групами в днях0,2Затрати на розподільну логістіку0,2
Таблиця 21. Показники KPI для головного спеціаліста з продажу
ПоказательУдельний вага Виконання плану продажів по товарних позіціям0,6Доля дебіторської задолженності0,4
3.5 Вплив логістичних витрат на фінансові показники через модель стратегічної прибутку
Для того, щоб з'ясувати, як зміни витрат на логістику впливають на фінансові показники підприємства, слід скористатися моделлю стратегічної прибутку. Для побудови моделі потрібно скористаємося даними за звітами про баланс і звітам про прибуток і збитки за 2012 рік (дивися Додаток 14). Занесемо дані зі звіту про прибуток збитки у верхню частину моделі, а дані за активами з балансового звіту відображаються в нижній частині. Отримуємо модель стратегічної прибутку для 2012 (дивися Додаток).
Збільшити прибутковість активів (ROA) можна за рахунок збільшення маржі чистого прибутку або збільшення показника оборотності активів. Зміна маржі чистого прибутку залежить від обсягу продажів і необхідних для реалізації витрат. Збільшити оборотність активів можна за рахунок зміни обсягу продажів і використовуваних активів. Інакше кажучи, для збільшення прибутковості активів слід:
· Збільшити обсяг продажів;
· Зменшити витрати;
· Скоротити розмір використовуваних активів.
З отриманої моделі видно, що прибутковість активів на підприємстві в 2012 році дорівнює 5,13%. Для збільшення даного показника можна трьома способами:
· Збільшення надходжень від продажів;
· Зменшення активів за рахунок запасів і дебіторської заборгованості;
· Скорочення однієї або декількох статей витрат.
Для нас надає інтерес простежити, як зменшення витрат на логістику відіб'ється на таких фінансових показниках як прибутковість активів і прибутковість власного капіталу. Запропоновані раніше заходи щодо вдосконалення логістичної системи на підприємстві дозволять скоротити витрати на дану статтю на 10 - 15%. Для відповіді на поставлене питання розглянемо наступну задачу:
Частка валового прибутку від обсягу продажів=21, 57%.
Частка витрат на логістику в операційних витратах=34%.
На скільки зміниться прибуток організації при зменшенні витрат на логістику на 10%?
Операційні витрати на 100 рублів=(1 - 21, 57%) * 100 рублів * 34%=26,67 рублів.
Економія від зниження витрат на логістику=26,67 рублів * 10%=2,667 рубля.
Приріст прибутку=(21,57 + 2,667)/21,57=1,124.
Т.е. зниження витрат на логістику на 10% привело до збільшення прибутку на 12,4%.
Якщо розглядати дану задачу в рамках моделі стратегічної прибутку, то зниження логістичних витрат на 10% зменшить загальні витрати на 3298, 563 млн. руб. У наслідок, чистий прибуток збільшиться на таку ж суму. Значення оборотності активів залишиться колишньою, і коефіцієнт прибутковості активів стане 5,4%. А коефіцієнт прибутковості власного капіталу збільшиться до 8,64% відповідно. Невелика зміна показника можна пояснити високим показником активу балансу за 2012 рік. Зростання активів відбулося за рахунок збільшення основних засобів та запасів. Тому для поліпшення фінансових показників за 2012 підприємству слід зменшувати не тільки витрати, але й активи.
Якщо ж розглянути модель стратегічної прибутку для 2011 року, то отримаємо наступні результати:
Таблиця 22. Модель стратегічної прибутку для 2011 року, млн. руб.
ПоказательДо зменшення витрат на логістікуПосле зменшення витрат на логістікуВаловая прібиль128707128707Общіе затрати3430433137,664Чістая прібиль9440395569,336Общая вартість актівов997449997449Фінансовий ричаг1,351,35Доходность актівов9,46% 9,6% Доходність власного капітала12,77% 12,96%
Отже, для підприємства ВАТ «Вітебська бройлерна птахофабрика» для поліпшення показників прибутковості активів і прибутковості власного капіталу слід застосовувати два способи: зменшення витрат і скорочення активів.
Висновок
Сьогодні, коли більшість компаній орієнтовано на роботу «на весь світ», виникає нова потреба в якісній і швидкій доставці това...
