сурсів, джерела їх формування та напрями використання, а також фінансові результати діяльності на початок і кінець звітного періоду.
Всі операції, що здійснюються банком за робочий день, відображаються в щоденному балансі. Баланс банку будується і складається, виходячи з таких вимог. p align="justify">. Складається за рахунками другого порядку. p align="justify">. По кожному рахунку другого порядку суми показуються окремо в колонках:
по рахунках в рублях,
за рахунками в іноземній валюті, вираженої в рублях,
разом по рахунку.
. Виводяться підсумки по кожному рахунку першого порядку, по групі цих рахунків, по розділах і по всіх рахунках. p align="justify">. По ряду рахунків у балансі показуються суми по коррахунках і виводиться підсумок за мінусом суми за контрсчетам. p align="justify">. Залишки по дебету і кредиту рахунків показуються в один рядок. p align="justify"> Для зручності читання баланс банку будується у вигляді таблиці 1. Додатка Б.
Склад і структура балансу банку залежить від характеру його діяльності, принципів побудови бухгалтерського обліку та здійснюваних банківських операцій. В узагальненому вигляді зміст балансу банку можна представити у вигляді скороченої схеми. p align="justify"> Методологічною основою побудови балансу банку є План рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях.
3.2 План рахунків
План рахунків - це перелік рахунків синтетичного обліку першого і другого порядку (Додаток В).
Рахунки першого і другого порядку покладені в основу побудови балансу банку. Ці рахунки представляють угруповання розділів і статей балансу за економічним змістом розкритих на них банківських операцій за призначенням, терміновості і ознаками ліквідності.
Найменування і побудова аналітичних рахунків розробляється банком самостійно в тих розрізах і обсягах, що мають забезпечити необхідну інформацію для управління і контролю. Загальними вимогами до побудови аналітичного обліку є однакове позначення (побудова коду) особових рахунків аналітичного обліку. У позначенні особового рахунку доцільно відображати текстом. За кредитними та депозитними рахунками - мета, на яку виданий (отриманий) кредит (депозит). (Дата договору, розмір процентної ставки, термін погашення кредиту (депозиту), цифрове значення групи ризику) - якої обчислюється резерв на можливі втрати по кредитах. За іншими рахунками - інші, що відповідають характеру цього рахунку дані за рішенням КБ. p align="justify"> Знаки в номері особового рахунку розташовуються з першого розряду ліворуч, а нумерація особового рахунку починається з номера розділу Плану рахунків. Приклад нумерації особового рахунку показаний в таблиці (До...
