вого планування і базується на використанні трьох основних систем:
) прогнозування цільових параметрів розвитку грошових потоків;
) поточне планування грошових потоків;
) оперативне планування грошових потоків.
Всі системи планування знаходяться у взаємозв'язку і реалізуються у певній послідовності.
Прогнозування цільових параметрів розвитку грошових потоків здійснюється для встановлення мінімального рівня рентабельності операційної діяльності підприємства:
) рівня витрат на продукцію;
) мінімального рівня поточної платоспроможності.
Поточне планування полягає в розробці конкретних видів поточних фінансових планів на майбутній період.
Найбільш повно відображає склад активів і пасивів балансовий план. Показники балансового плану дозволяють разом з іншими видами планів визначити кінцеві результати формування грошових потоків підприємства. p align="justify"> Оперативне планування полягає в розробці комплексу короткострокових планових завдань. Головна форма такого планування - бюджет. p align="justify"> Прогноз грошового потоку зводиться до побудови бюджетів де ніжних коштів у планованому періоді; обсягів реалізації, частки виручки за готівковий розрахунок, прогноз дебіторської та кредиторської заборгованості. Прогноз здійснюється на певний період: рік, квартал, місяць. p align="justify"> У будь-якому випадку методика прогнозу будується в наступній послідовності: прогноз грошових коштів за періодами, відтік грошових коштів за періодами, розрахунок чистого грошового потоку за періодами, визначення сукупної потреби в короткостроковому фінансуванні у періодах.
Для розрахунку можливих грошових надходжень важливо знати, як оплачується реалізація товару: за готівку, в кредит; для оплати рахунків потрібен час, і можна розрахувати, яка частина виручки за реалізовану продукцію надійде в тому чи іншому періоді . Відтік грошових коштів пов'язаний з погашенням кредиторської заборгованості, виплатою заробітної плати, адміністративними та іншими
постійними витратами, податковими платежами, виплатою дивідендів, а також зіставленням припливу і відтоку і виявленням нестачі грошових коштів або їх надлишку.
Бюджет грошових коштів розробляється на основі майбутніх на особистих надходжень і виплат підприємства за різні проміжки часу. Маючи цю інформацію, фінансовий директор може краще визначити майбутні потреби у грошових коштах, спланувати їх для фінансування та здійснити контроль. p align="justify"> Бюджет грошових коштів можна скласти на будь-який період, і чим вони менш передбачувані, тим період повинен бути коротше. При прогнозуванні обсягу продажів використовується як внутрішня, так і зовнішня інформація по відділу маркетингу. p align="justify"> Наступний прогн...
