Що, проте, на 0,80 руб. більше, ніж у 2009. Низькі значення ефективності грошового потоку підприємства є причиною недостатнього рівня загальної ефективності діяльності підприємства. p align="justify"> Таким чином, оцінка структури, динаміки та ефективності формування та використання грошових потоків у процесі діяльності підприємства є важливим складовим елементом фінансового аналізу діяльності підприємства. ТОВ "Поліімпорт М" на підставі проведеного дослідження можна порекомендувати направити зусилля на підвищення ефективність використання грошових коштів підприємства. br/>
2.3 Аналіз синхронності та збалансованості грошових потоків ТОВ "Поліімпорт М"
Управління грошовими потоками вимагає постійного моніторингу рівномірності і синхронності формування позитивного і негативного грошового потоку в розрізі окремих інтервалів, для чого можна використовувати спосіб зіставлення динамічних рядів (таблиця 9, побудована за даними, наведеними у додатках К, Л ) і графічний прийом (рис.3).
Наведені в таблиці дані наочно показують, в які періоди у підприємства був надлишок коштів, а в які - недолік.
В
Рисунок 3 - Графік синхронізації грошових потоків за 2009-2010 рр..
Для оцінки ступеня рівномірності формування і синхронності позитивного і негативного грошового потоку розраховують наступні показники: середньоквадратичне відхилення, коефіцієнт варіації, коефіцієнт кореляції.
Середньоквадратичне відхилення показує абсолютне відхилення індивідуальних значень від середньоарифметичного рівня показника. Він розраховується наступним чином:
(8)
Таблиця 9 - Динаміка грошових потоків ТОВ "Поліімпорт М" за 2009 - 2010 рр.. p align="justify"> Показатель200820101 квартал2 квартал3 квартал4 квартал1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталПоложітельний грошовий поток868, 4974,31660,21661,11232,0806,51469,9722,6 Негативний грошовий проток860, 6989,71666,11652,21240,4802,91473, 9714,8 Чистий грошовий поток7 ,8-15 ,4-5 ,98,9-8 ,43,6-4, 07,8 Коефіцієнт ліквідності грошового потока1, 0090630,9844400,9964591,0053870,9932281,0044840,9972861,010912
Розрахувавши даний показник, ми отримали 360,0 для позитивного грошового потоку і 361,6 для негативного.
Коефіцієнт варіації характеризує відносну міру відхилення окремих значень від середнього рівня показника. Для його розрахунку використовується наступна формула:
,
де - шуканий показник, - середнє квадратичне відхилення, - середня величина.
У розглянутому нами прикладі рівень варіації для позитивного грошового потоку дорівнює 30,653%, а для негативного гр...
