звітними особами при користуванні банківською картою в ТОВ «Ювенк-Омськ» в 2012 р.
Зміст операцііДебетКредітСумма, руб.Первічний документПеречіслени кошти на банківську карту для безготівкової оплати555110 000Платежное порученіеОтражена комісія банку за обслуговування карти91-255150Бухгалтерская справкаСпісани з карткового рахунку гроші, витрачені работніком71-1558 000Бухгалтерская справкаПріняти зроблені працівником у службовому відрядженні расходи2671-18 000Авансовий звіт
У разі якщо працівник довго не погашає заборгованість перед ТОВ «Ювенк-Омськ», бухгалтерія стягує з нього суму боргу в примусовому порядку.
Необхідно зазначити, що ТОВ «Ювенк-Омськ» має право утримувати заборгованість з працівника, якщо працівник не оспорює підстав і розмірів утримання (згідно з Листом Роструда від 09.08.2007 № 3044-6-0 необхідна наявність письмової заяви працівника про те, що він не проти утримання суми із заробітної плати).
У ТОВ «Ювенк-Омськ» повернення підзвітною особою заборгованості і утримання її з його заробітної плати відображаються такими бухгалтерськими записами (таблиця 2.7).
Таблиця 2.7 Господарські операції з розрахунків з підзвітними особами при поверненні невикористаних коштів в ТОВ «Ювенк-Омськ» в 2012 р.
Зміст операцііДебетКредітСумма, руб.Первічний документВнесеніе підзвітною особою в касу задолженності50-171-1500-00Пріходний ордерУдержаніе із заробітної плати співробітника підзвітної суми, не повернутої у встановлені срокі9471-11254-00Бухгалтерская справкаПогашеніе заборгованості підзвітної особи за рахунок утримань з його заробітної плати7094267-12Расчетно-платіжна відомість ТОВ «Ювенк-Омськ» перед складанням річної звітності обов'язково проводить інвентаризацію розрахунків з працівниками організації за рахунком 71 «Розрахунки з підзвітними особами». При інвентаризації підзвітних сум бухгалтер ТОВ «Ювенк-Омськ» перевіряє звіти підзвітних осіб за виданими авансами з урахуванням їх цільового використання, а також суми виданих авансів по кожній підзвітній особі (дати видачі, цільове призначення) Також перевіряє, чи не числиться дебіторська (кредиторська) заборгованість за звільненими працівниками.
Для відображення результатів інвентаризації розрахунків з підзвітними особами ТОВ «Ювенк-Омськ» використовує «Акт інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами» (Ф. № інв - 17).
Наприклад, на 1 грудня 2012 виявлена ??недостача в розмірі 522 руб. за Карповим Н.І., звільненим у вересні 2012 р. Наказом директора ТОВ «Ювенк-Омськ» дана заборгованість списано на інші витрати. Дебіторська заборгованість щодо заборгованості за підзвітними сумами його протягом починається з четвертого дня після закінчення періоду, встановленого для виконання підзвітною особою доручення. Якщо спроби повернути борг не дали результатів або не вживалися зовсім, заборгованість списується до складу інших витрат організації, тому бухгалтером ТОВ «Ювенк-Омськ» зроблено такі бухгалтерські записи (таблиця 2.8).
Таблиця 2.8 Господарські операції за результатами інвентаризації в ТОВ «Ювенк-Омськ» в 2012 р.
Зміст операцііДебетКредітСумма, руб.Первічний документСпісаніе дебіторської заборгованості згідно інвентарізаціі91-271-1522Інвентарізація ра...
