r />
Таблиця 9 - Аналіз чистого грошового потоку від фінансової діяльності ВАТ «Аерофлот» за 2010-2011 рр.., тис. руб.
Показник Минулий рік Звітний рік Зміна Темп росту,% Темп приросту,% Сума, тис. руб. Питома вага,% Сума, тис. руб. Питома вага,% Сума, тис. руб. Питома вага,% 1. Сумарний грошовий приплив від фінансової діяльності, у тому числі: 25782870 100 11817118 100 - 13965752 - 45,8 - 54,21.1 Надходження від позик і кредитів, наданих іншими організаціями 25782870 100 11817118 100 - 13965752 - 45,8- 54,2 2. Сумарний грошовий відтік від фінансової діяльності, у тому числі: 16621243 100 9034189 100 7587054 - 54,35 - 45,6 2.1 Погашення позик і кредитів (без відсотків) 16621243 100 9034189 100 7587054 - 54,35 - 45 , 65 3. Чистий грошовий потік від фінансової діяльності (рядок 1 - рядок 2) 9161627 - 2782929 - 6378698 - 30,4 - 69,6
Як видно з результатів розрахунків, наведених у табл. 10, у звітному році в порівнянні з минулим роком величина чистого грошового потоку від фінансової діяльності зріс на 6378698 тис. руб., Або на - 69,6%, що само по собі може бути оцінено позитивно.
При цьому у складі сумарних грошового припливу і грошового відтоку від фінансової діяльності у звітному році в порівнянні з минулим роком структурних змін не відзначено.
Необхідно особливо відзначити перевищення темпу зростання сумарного грошового припливу від фінансової діяльності, що склав 54,35%, над темпом зростання сумарного грошового відтоку від цього виду діяльності, що склав лише 45,8%, яке відображає тенденцію зростання позитивного чистого грошового потоку від фінансової діяльності і, отже, до поліпшення платоспроможності комерційної організації і тому може розглядатися, як безумовно позитивне явище.
Таким чином, резюмуючи результати аналізу результативного чистого грошового потоку і чистих грошових потоків від кожного виду діяльності комерційної організації, можна охарактеризувати ситуацію, пов'язану з її грошовими потоками в минулому році і в звітному році, в цілому як задовільну , а зміни, що відбулися - як неоднозначні.
3.2 Аналіз руху грошових потоків на основі прямого методу
Процес управління грошовими потоками починається з аналізу руху грошових коштів за звітний період. Такий аналіз дозволяє встановити, де у підприємства генерується готівка, а де витрачається. Аналіз грошових коштів та управління грошовими потоками включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку, його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових коштів і т.п.
Аналіз руху грошових коштів ВАТ «Аерофлот» за видами діяльності наведено в таблиці 10.
Таблиця 10 - Рух грошових коштів за видами діяльності ВАТ «Аерофлот» за 2010-2011 рр.., тис. руб.
ПоказательСума за періодАбсолютний приріст (гр.3 - гр.2) Темп приросту,% 20102011Двіженіе коштів по поточній діяльності: надійшло використано 134 256 534 123 268 726 163 068 103 174 380 316 28811569 51111590 121,5 141,4 Рух коштів по інвестиційній діяльності: надійшло використано 3641341 16348850 4143169 2210368 501828 14138482 113,8 13,5 Рух коштів з фінансової діяльності: надійшло використано 25782870 16621243 11817118 ...
