9034189 13965752 7587054 45,8 54,4
Дані таблиці показують негативну динаміку чистого грошового потоку по організації в цілому. Що стосується показників грошових потоків за видами діяльності, то практично весь обсяг грошової маси забезпечує оборот по поточній діяльності організації. Сума припливу грошових коштів по поточній діяльності в 2011 році склав 163 068 103 тис. руб., Що на 28811569 тис. крб. більше, ніж у попередньому році. Так само спостерігається збільшення обсягів надходження грошових коштів з інвестиційної діяльності на 501828 тис. руб. або на 113,8%.
Темп приросту чистого грошового потоку виявився нижче, ніж темп приросту обсягу виробництва. Це свідчить про перевищення витрат по виробництву продукції над отриманою виручкою, що можна пояснюється падінням обсягу виробництва в першому кварталі.
Аналіз руху грошових коштів в Російській Федерації проводиться прямим методом. «Звіт про рух грошових коштів» слід доповнити розрахунками відносних показників структури припливу і відтоку грошових коштів.
Негативним моментом у русі грошових коштів організації є перевищення відтоку коштів над їх припливом. Проаналізуємо структуру припливу і відтоку грошових коштів по підприємству в цілому за допомогою таблиці 11.
Таблиця 11 - Вертикальний аналіз надходжень і витрачання грошових коштів, тис. руб.
Показатель20102011СуммаДоля,% СуммаДоля,% 1. Надходження грошових средств134256534100, +0163068103100,0 Виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, услуг12443316192, +714975523691,8 Доходи від реалізації необоротних актівовДоходи від здачі активів в оренду, лізінгСумми отриманих кредітовПрочіе поступленія98233737, +3133128678,22. Використання грошових средств123268726100, 0174380316100,0 На оплату придбаних активів, робіт услуг8462301868, +68462301848,5 Використання коштів державної допомоги, цільового фінансірованіяПогашени отримані кредити і позики, відсотки по нім8003500, 69357740,54 Витрати з оплати труда111104059144458798, 28Расчети з персоналомРасчети з податків і сборам4468250, +3635093582,01 Інші виплати2628812821, +44167993240,67
З таблиці випливає, що основним джерелом припливу коштів були виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг 91,8% у звітному періоді.
Серед напрямків витрачання грошових коштів основна питома вага займають: оплата придбаних активів, робіт, послуг (48,5%); погашення кредитів і позик (0,54%) і витрати з оплати праці.
Один з головних напрямків аналізу грошових потоків - обгрунтування ступеня достатності (недостатності) формування обсягу грошової маси в цілому, а так само за видами діяльності, збалансованості позитивного і негативного грошових потоків за обсягом і в часі. Цьому сприяє аналіз грошових потоків прямим методом (таблиця 12).
Таблиця 12 - Аналіз руху грошових потоків (прямий метод), тис. руб.
№, п. / пПоказатель201020111. Поточна деятельность1.1 Надійшло: 134256534163068103Виручка від реалізації продукції і услуг124433161149755236Доходи від здачі активів в оренду, лізінгГосударственная допомогу, цільове фінансірованіеСумми отриманих кредітовСумма інших надходжень від операційної деятельності9823373133128671.2 Направлено: 123268726174380316Оплата за придбані товарно-матеріальні...
