Реферат Удосконалення управління фінансовими ресурсами (на прикладі ТОВ &Тріт&)

Тема: Статьи

lign="justify"> Таблиця 2.21 - Розрахунок поточних фінансових потреб

№ п/пПоказательГодиОтклоненіе, +, - 2012201320142014г. від 2012р. А12341Собственний оборотний капітал5032279274822452Запаси51025327648813863Дебіторская задолженность17942306287310794Кредіторская задолженность6599765773587595Текущіе фінансові потребності2972420031706

Дані таблиці показують, що за аналізований період поточні фінансові потреби не перевищують власний оборотний капітал.

Таким чином, підбиваючи підсумки аналізу стану фінансових ресурсів та напрямів їх використання, можна зробити висновок про недостатньо ефективну структурі фінансових ресурсів. У 2014р. організація залучила додаткові кошти в оборот за рахунок позикових коштів.

Основним власним джерелом фінансових ресурсів вважається нерозподілений прибуток, а зовнішнім джерелом вважаються кредиторська заборгованість, які в основному були спрямовані на придбання товару.

Глава 3. Удосконалення управління фінансовими ресурсами ТОВ ??laquo; тритію

.1 Застосування факторної моделі для прогнозування прибутку

Важливою функцією управління прибутком вважається розрахунок планового прибутку. Величина планового прибутку повинна бути економічно обґрунтованою, достатньої для своєчасного виконання в повному обсязі всіх зобов'язань організації, а також забезпечувати його постійний розвиток.

Застосування математичних методів виправдане лише на основі достовірних економічних моделей, що враховують реальні фактори в прогнозованому періоді. Очевидно, необхідний синтез наявних методик, що розкриває різні фактори, що впливають на прогнозований прибуток. Цей синтез може бути представлений як факторна модель прогнозування прибутку від продажів, яка має наступний вигляд:

=PSb ± DS ± DN ± DVC ± DFC ± DP, (3.1)

де PSp - прогнозована прибуток; - прибуток базисного періоду; - вплив зміни обсягу продажів; - вплив структурного (асортиментного) зсуву в обсязі продажів; - вплив зміни змінних витрат; - вплив зміни постійних витрат; - вплив зміни продажних цін на продукцію організації.

Факторна модель володіє наступними перевагами:

· вона може бути використана при порівняно малій інформаційній базі;

· вона дозволяє визначити фактори, що впливають на зміну прибутку, і відповідним чином на них впливати.

На її основі можна перевірити достовірність розрахунку прибутку іншими методами.

Дану методику можна застосувати для ТОВ ??laquo; тритію raquo ;, вихідні дані представлені в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 - Вихідні дані для прогнозування прибутку

№ п/пПоказателіСімволМетод расчетаВелічінаАБВ11Об'ем продажів, тис. р. SОтчет285342Переменние витрати, тис. Р. VCОтчет182623Коеффіціент змінних расходовbVC: S0,644Маржінальний дохід, тис. Р. MPS - VC102725Коеффіціент маржинального доходааMP: S0,366Постоянние витрати, тис. Р. FCОтчет68307Прібиль від продажу, тис. Р. PSMP - FC34428Операціонний ричагOLMP: PS2,98

У виручці від продажу ТОВ ??laquo; тритію можна виділити три товарні групи: лікарські препарати, медичні та ортопедичні вироби та інша продукція (засоби гігієни, косметичні товари та ін.) з такими структурними показниками (Таблиця 3.2).

Таблиця 3.2 - Структура продажів ТОВ ??laquo; тритію

№ п/пТоварная группаУдельний вага,% Маржинальний дохід на р. продажів, р. Зважений маржинальний дохід на р. продажів, р. А1231Медіцінскіе і ортопедичні ізделія300,660, 1982Лекарственние препарати500,340,173Прочая продукція200,120,0244Ітого100хх

Прогнозуються наступні цілі на майбутній період:

Зростання виручки від продажів на 15%.

Зміна структури продажів:

медичні та ортопедичні вироби - 50%;

лікарські препарати - 40%;

інша продукція - 10%.

Зниження змінних витрат на 10%;

Збільшення постійних витрат на 4000 тис. руб.;

Зростання цін на продукцію, що продається на 5%;

Виконуємо прогнозний розрахунок прибутку від продажів за факторами:

Фактор впливу обсягу продажів на прибуток (DS) може бути розрахований за формулою:

=DTs * OL * PSb, (3.2)