тної плати тому числі:
20500
21465
+965
Змінна частина (п.1 + п.4.1)
13120
13880
+760
Постійна частина (п.2 + п.4.2 +5)
7380
7585
+205
7. Питома вага в загальному фонді заробітної плати,% Мінлива частині
64,0
64,66
+0,66
Постійної частини
36,0
35,34
-0,66
На підставі даних таблиці 7 визначаємо відносне відхилення по фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану з виробництва продукції:
Дел.ФЗПотн. = ФЗПф-ФЗПск = ФЗПф. - (ФЗПпл.пер. Х К вп. + ФЗП пл. піст.)
Дел.ФЗПотн. = 21465 - (13120 х 1,026 + 7380) = 21465 - 20841 = +624 млн. руб., Де
дел.ФЗПотн. - відносне відхилення по фонду заробітної плати.
ФЗП ф. - фонд заробітної плати фактично;
ФЗПск. - фонд заробітної плати плановий, скоригований на коефіцієнт виконання плану по випуску продукції.
ФЗП пер. і ФЗП пост. - Відповідно змінна і постійна сума планового фонду заробітної плати.
Кв-коефіцієнт виконання плану по випуску продукції.
При розрахунку відносного відхилення по фонду заробітної плати використовується поправочний коефіцієнт (Кп), який визначає питома вага змінної заробітної плати в загальному фонді. p> Він показує, на яку частку% слід збільшити плановий фонд заробітної плати на кожен відсоток перевиконання плану по випуску продукції (ВП%).
делФЗПотн. = ФЗПф-ФЗП ск. = ФЗП ф-(ФЗП пл.х (100 + делВП% ХКП))/100
делФЗПотн = 21465 - (20500х (100% +2,6% х0, 64)/100 = +624 Млн. руб. p> Отже на даному підприємстві є і відносний перевитрата у використанні фонду заробітної плати в розмірі 424 млн. руб. У процесі останнього аналізу необхідно визначити фактори абсолютного і відносного відхилення по фонду заробітної плати. p> Змінна частина фонду заробітної плати залежить від обсягу виробництва продукції (ВПi), його структури (Уд i), питомої трудомісткості (УТЕi) і рівня середньогодинної оплати праці (Отi). p> Таблиця 8. Розрахунок впливу факторів на абсолютні та відносні відхилення по фонду зарплати
ФЗП
S
За планом S (ВВП iплю х УТЕiпл х Отiпл
13120
За планом перерахованим на фактичний обсяг виробництва продукції при плановій структур...
