отенційного доходу у зв'язку з упущеною вигодою від прибуткового розміщення грошових коштів в операційному або інвестиційному процесі.
Підвищення суми чистих грошових коштів може бути забезпечене за рахунок наступних заходів:
зниження суми постійних витрат підприємства;
зниження рівня змінних витрат;
проведення ефективної податкової політики;
використання методу прискореної амортизації;
продажу невикористовуваних видів основних засобів, нематеріальних активів та запасів;
посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного стягнення штрафних санкцій та дебіторської заборгованості.
Також підприємству необхідно ефективно управляти оборотними коштами, знижувати величину дебіторської заборгованості, збільшувати величину грошових коштів. Головною метою управління активами підприємства є в загальному випадку максимізація прибутку на вкладений капітал при забезпеченні стійкої і достатньої платоспроможності підприємства. Причому в умовах кризи стійка платоспроможність важливіше прибутковості.
У цілому за чотири досліджуваних року, загальним фінансовим результатом діяльності підприємства була прибуток. У перебігу 2010-2012 рр. спостерігалася тенденція до збільшення загального чистого грошового потоку. Сталося це в результаті збільшення загальної суми виручки від реалізації товарів, робіт, послуг. Безсумнівно, це є позитивним фактором у фінансово-економічної діяльності підприємства.
Результатом іншої діяльності протягом усього досліджуваного періоду були збитки або негативні грошові потоки, що призвело до зменшення чистого прибутку в кожному звітному році. Можна стверджувати, що на підприємстві абсолютно не розвинена система управління фінансами, не ведеться робота по вигідному розміщенню тимчасово вільних грошових коштів (інвестування), тобто необхідно приділити увагу організації фінансового планування і прогнозування руху грошових коштів, а також їх інвестування з метою отримання подальшого доходу.
У результаті дослідження обліку грошових коштів, проведеного на підприємстві ТОВ «Маяк» можна зробити висновок, що фінансова (бухгалтерська) звітність організації з обліку коштів підприємства відображається достовірно у всіх істотних відносинах розрахунку за рахунком 50 «Каса ».
У ході вивчення даних питань було встановлено, що:
розрахунки готівкою між організаціями, здійснювані через касу, лімітуються законодавством.
за погодженням з банком встановлюється ліміт залишку готівки в касі. Всі понадлімітні залишки здаються в банк у встановлені терміни;
правила проведення касових операцій, порядок видачі та прийому готівки, а також порядок оформлення касових документів регламентуються спеціальною інструкцією ЦБ РФ;
готівку на відрядження та адміністративно-господарські витрати видаються тільки працівникам організації. Вироблені ними витрати мають документальне підтвердження;
розрахунки між організаціями провадяться в безготівковому порядку через їх рахунки, відкриті в банківських організаціях Російської Федерації. Форми розрахункових документів відповідають встановленим стандартам;
Грошові кошти, що знаходяться в касі підприємства, враховуються на рахунку 50 «Каса». На цьому рахунку відбиваються всі касові операції по приходу і витраті готівкових грошових коштів. Алгоритм руху грошових коштів передбачає прибуткові, видаткові операції, кореспонденцію рахунків, а також отримання вихідних регістрів бухгалтерського обліку за рахунком 50. Грошові кошти підприємства, що зберігаються в банку, враховуються на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок».
За результатами дослідження теми дипломної роботи на матеріалах підприємства ТОВ «Маяк» були зроблені наступні висновки: порядок і ведення касових операцій здійснюється відповідно до вимог Положення про ведення касових операцій у РФ, затвердженим ЦБ РФ від 6 грудня 2011 № 402; всі документи оформляються в організації у встановленому законодавством порядку типовими міжвідомчими формами первинної облікової документації; в касі зберігаються гроші в межах ліміту, встановленого обслуговуючим банком; в організації застосовують форму безготівкових розрахунків платіжними дорученнями; готівка здається в банк.
За проробленим висновків я пропоную наступне:
повністю автоматизувати бухгалтерський і податковий обліки на підприємстві, вишукати фінансові резерви для навчання всіх працівників бухгалтерії в програмі 1С: Підприємство raquo ;;
використовувати безготівкові розрахунки у формі пластикових карток, містять зашифр...
