и ордерами проводяться тільки в день їх складання. Усі касові ордери після їх виконання погашаються штампом (або надписом) «Отримано» або «Оплачено».
Облік руху грошей у касі ведеться касиром у касовій книзі (ф. № КО - 4). Кожна організація веде тільки одну касову книгу. Ця книга повинна бути прошнурована і опечатана печаткою організації, а сторінки в ній - пронумеровані.
Прибуткові та видаткові касові документи, журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів та касова книга можуть вестися як вручну, так і автоматизованими способами.
ВИСНОВОК
Серед усіх об'єктів, що забезпечують господарську діяльність підприємства, одним з найважливіших є облік грошових коштів, до яких відноситься сума готівкових коштів в касі підприємства, вільні грошові кошти на розрахунковому, валютному та інших рахунках у банку.
Облік коштів в даній дипломній роботі розглядався на прикладі ТОВ «САКС-ТМ» м Волгограда, основними видами діяльності якого є фінансовий консалтинг та рекламні послуги. Обсяг реалізації послуг з кожним роком стабільно збільшувався, за період дослідження збільшення склало 380657 тис. Руб. З цієї ж причини в цей період на 2 людини додалося чисельність персоналу і на кінець аналізованого періоду склала всього 79 чоловік.
Чистий прибуток організації в 2013 році збільшилася в 474 руб. У даній ситуації позитивним є лише той факт, що за два роки підприємство жодного разу не спрацювало збитково.
Середній розмір оплати праці з року в рік збільшується і на кінець періоду склав 41321 руб., при цьому продуктивність праці в 2013 році збільшився в порівнянні з 2012 роком 18148 тис. руб.
У ТОВ »САКС-ТМ» грошові кошти від замовників надходять як безготівковим шляхом через розрахунковий рахунок організації, так і готівковими коштами через касу організації. Прийом готівкових коштів від замовників здійснюється з обов'язковим використанням касового апарату. Організації, як правило, розраховуються за надані їм послуги за допомогою безготівкових платежів. Термін обороту грошових коштів ТОВ «САКС-ТМ» за період скоротився на 3,13 днів, що безсумнівно є позитивною тенденцією.
За всі роки дослідження основну питому вагу в структурі надходять від замовників грошових коштів у ТОВ «САКС-ТМ» традиційно займають безготівкові платежі. При цьому з кожним роком їх частка стає все більше. Це свідчить про те, що аналізована організація працює, в основному з юридичними особами, яким зручніше перераховувати грошові кошти через розрахункові рахунки. За аналізований період підприємство суттєво зменшило обсяг грошової маси як в частині надходження коштів, так і їх відтоку. Дану ситуацію можна охарактеризувати як негативну, оскільки вона є наслідком падіння попиту на пропоновані підприємством послуги.
Розглядаючи показники грошових потоків за видами діяльності, слід зазначити, що весь обсяг грошової маси забезпечує основна поточна діяльність організації. Відтік грошових коштів здійснюється в першу чергу на оплату придбаних матеріалів, робіт, послуг активів, в середньому за два роки 39,39% у загальному питомій вазі. На другому місці знаходиться витрати на оплату праці в середньому за два роки вони склали 23,76%. Далі йдуть витрати на податки і збори, в середньому за два роки 19%. Досить істотні витрати на оплату оренди приміщення.
Ведення бухгалтерського обліку в ТОВ »САКС-ТМ» здійснюється головним бухгалтером. Робочий план рахунків розроблений з урахуванням специфіки роботи підприємства і дає можливість наочно відібрати господарську діяльність підприємства. Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться з використанням комп'ютерної техніки та бухгалтерської програми «1: С Бухгалтерія». Надходження коштів у касу оформляється привихідним касовим ордером, а видача - видатковим касовим ордером. Систематизація всіх виплат і отримань грошей за день, на підставі касових документів, здійснюється в касовій книзі.
У строки, встановлені керівником підприємства проводиться ревізія каси з повним полістний перерахунком готівки і перевіркою інших цінностей, що у касі. У бухгалтерському обліку ТОВ »САКС-ТМ» для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі організації застосовують рахунок 50 «Каса». Надходження коштів відображається за дебетом рахунка, а витрата грошей із каси за кредитом рахунка. Безготівкові грошовий оборот здійснюються через відкритий ТОВ »САКС-ТМ» розрахунковий рахунок у Філії «Волгоградський» ТОВ «БТА БАНК». Для регламентації відношенні між підприємством і банком був укладений договір банківського рахунку. Основними первинними документами, що використовуються для здійснення операцій по розрахунковому рахунку, є платіжне доручення, оголошення на внесок готівк...
