Також неможливо передати тільки частина вимоги по заборгованості.
У бухгалтерському обліку реалізація дебіторської заборгованості оформлюється з використанням рахунку 91 Інші доходи і витрати
.5 Документальне оформлення розрахунків з покупцями і замовниками на ТОВ «Логістик Груп»
Бухгалтерський облік на ТОВ «Логістик Груп» ведеться відповідно до прийнятого Положенням про облікову політику від 31 грудня 2011р. № УП1 (Додаток 3). Після того, як керівник затвердив облікову політику, вона набуває статусу юридичного документа.
Продаж матеріальних цінностей на ТОВ «Логістик Груп» здійснюється на підставі укладених договорів поставки. У договорах прописуються види купованих - продаваних матеріальних цінностей, комерційні умови поставок, кількість і вартість товарів, порядок розрахунків (умови платежів).
Порядок розрахунків по поставках на території Російської Федерації між покупцями і постачальниками визначається відповідно до вимог Положення про безготівкові розрахунки в РФ, а за експортно-експортним поставкам - за правилами міжнародних розрахунків.
Бухгалтерський облік в бухгалтерії здійснюється на ПК в програмі 1С: Підприємство: Бухгалтерія версія 8.2, за допомогою цієї програми ведуть облік відвантаження і надходження товару, нараховують заробітну плату працівникам підприємства, формують податкову і бухгалтерську звітність - декларацію з податку на прибуток, декларацію з ПДВ, декларацію з ПДФО, оборотно-сальдові відомості по рахунку 41 - «Товари», 62 - «Розрахунки з покупцями і замовниками», аналіз рахунку по субконто 41, 60, 62 та ін.
Всі взаєморозрахунки між організаціями з оплати товарів оформляються відповідними документами. Так, при реалізації товарів необхідно мати рахунок від постачальника на оплату.
Спираючись на договір поставки, який представляється в додатку, постачальники виставляють рахунок на оплату. Рахунок - не обов'язковий документ при оформленні руху товарів, він не породжує проводок. У рахунку вказують банківські реквізити постачальника, ціна одиниці товару, загальна вартість партії, а також сума податку ПДВ. Він використовується в якості попередньої домовленості з придбання контрагентом товарів, і може виступати документом, на підставі якого провадитися оплата і відвантаження товару.
Рахунок на оплату виписується у двох примірниках:
перший примірник - віддається на руки покупцю (замовнику) для оплати;
другий примірник залишається у постачальника.
Рахунок виписує бухгалтер або інший, уповноважений на це, працівник організації (наприклад, бухгалтер), підписують рахунок головний бухгалтер та керівник. Рахунки виписуються, зберігаються і редагуються в журналі «Рахунки». Рахунки, видані та оплачені, підшивають в хронологічному порядку і зберігають в архіві 5 років.
Виставлений рахунок відсилають клієнту по факсу, після оплати рахунку здійснюється відвантаження товару.
Операції із зарахування коштів оформляються випискою банку та платіжним дорученням (Додаток 4), при цьому вказуються залишки коштів на початок дня, проведені за день операції, № документа по кожній конкретній операції, № рахунку кореспондента і залишки грошових коштів на кінець дня.
Після отримання грошових коштів від покупця на розрахунковий рахунок ТОВ «Логістик Груп» в програмі 1С формують рядок банківської виписки. У ній вказують кореспондуючий рахунок 62.2 і в приході надійшла сума. У результаті створюється проведення - Д 51 - До 62.2
Отримання товару від постачальника покупцем оформляється відповідними супровідними документами, прописаними в умовах поставки товарів і правилах перевезення вантажів (товарною накладною, рахунком-фактурою).
Операції з продажу товарів оформляються документами: «Реалізація товарів, послуг», «Реалізація відвантажених товарів» - при цьому формують товарну накладну (продажу - продаж, комісія). Вона призначена для відпуску товару зі складу. У товарній накладної проставляється номер і дата виписки; найменування організації-постачальника і покупця; найменування і короткий опис товарів, їх кількість (в одиницях), ціна за 1 од. і загальна сума (з урахуванням ПДВ). Накладну підписують матеріально відповідальні особи, які здають і приймають товари та матеріали і запевняють круглими печатками організацій постачальника і заводу. Кількість примірників накладної визначається умовами отримання товарів, видом підприємства- постачальника, місцем передачі товару і т.д. У ТОВ «Логістик Груп» накладну виписують у 2 примірниках. 1- залишається в бухгалтерії, 2-й примірник віддають покупцеві. У слідстві даної операції формуються проводки - Д 90.2.1 - До 41.1; Д 62.1 - До 90.1.1.
На підставі товарної накладної виписується рахунок-фактура. Рахунок-фактура - основний первинний документ, який служить підставою при розрахунках з постачальниками та підрядниками. В рахунок - фактурі вказують: номер п/п ...
