рахунок фактури; найменування постачальника та його реєстраційний номер; найменування організації - одержувача; вартість і ціна товарів; сума ПДВ; дата виписки рахунку-фактури.
Рахунок-фактура виданий використовується для ведення податкового обліку та формування книги продажів (Додаток 5). У результаті виписки рахунок-фактури формуються проводки - Д 90.3 - До 68.2.
Рахунок-фактура оформляється в 2 примірниках на кожне відвантаження товару або виконання роботи, надання послуг. Рахунок-фактура надається не пізніше 5 днів з дня відвантаження. Підписують рахунок-фактура керівник і головний бухгалтер або уповноважена на це особа, ставиться печатка підприємства.
У рахунок - фактурі можна допускати помарки і виправлення. Якщо є виправлення, вони повинні бути завірені підписом керівника та печаткою організації, вказується дата виправлення.
Реєстрація рахунків-фактур записується в хронологічному порядку в журналі виданих рахунків-фактур (Додаток 6).
Кінцевим етапом відвантаження товару є формування книги продажів головним бухгалтером. Для формування книги продажів в 1С: Бухгалтерія підприємства використовується спеціалізований звіт. Він формується за конкретний період на підставі введених документів «Рахунок-фактура», «Запис книги продажів». Документ «Запис книги продажів» зручно вводити на підставі раніше введеного документа «?? чет-фактура виданий ». Документ «Запис книги продажів» призначений для введення записів до книги продажів.
Книги продажів використовуються для реєстрації виписаних або виставлених рахунків-фактур у всіх випадках, коли виникає обов'язок з обчислення податку на додану вартість, у тому числі при відвантаженні (передачі) товарів, майнових прав, при отриманні оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів, передачі майнових прав, при отриманні коштів, збільшують податкову базу, при передачі товарів, виконанні робіт, наданні послуг для власних потреб, при поверненні прийнятих на облік товарів, а також при виконанні обов'язків податкових агентів і при здійсненні операцій, що не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування).
Всі рахунки-фактури, які видаються при відвантаженні товарів або передачі майнових прав підприємствам за готівковий розрахунок проходять реєстрацію в книзі продажів.
Якщо виникає необхідність внесення змін до книги продажів, то реєстрація рахунку-фактури робиться в додатковому аркуші книги продажів за податковий період, протягом якого була зареєстрована дана рахунок-фактура до внесення виправлень. Додаткові аркуші книги продажів складають її невід'ємну частину.
Рахунок-фактури реєструються в книзі продажів у порядку їх формування в тому податковому періоді, протягом якого виникає податкове зобов'язання. При частковій оплаті за поставлені товари в процесі прийняття облікової політики, для цілей оподаткування в міру надходження грошових коштів, бухгалтер реєструє рахунок-фактури в книзі продажів по кожній надійшла в порядку часткової оплати суми, при цьому зазначає реквізити рахунок-фактури за даними реалізованих товарах і ставить позначку по кожній сумі «часткова оплата». Рахунок-фактури з однаковими реквізитами в книзі продажів реєструються бухгалтером тільки якщо кошти надходили в порядку часткової оплати та відпуску товарів під отриману суму авансових чи інших платежів з відповідним коригуванням (заліком) раніше нарахованих сум податку по платежу.
Рахунок-фактури за операціями відвантаження та інших доходів заносяться в книгу продажів за податковий період, також тут же підраховуються дані, які необхідні для податкової декларації з ПДВ. Податковим періодом вважається квартал. До 20 числа місяця, наступного після закінчення кварталу, ПДВ сплачується до бюджету одним платіжним дорученням (при цьому формується проводка - Д 68.2 - До 51), і представляється Декларація з ПДВ у ИФНС. У податковій декларації показують податкову базу по ПДВ, відображають податкові відрахування, і визначає сальдо розрахунків з бюджетом по ПДВ (доплата або відшкодування). Для відправлення звітності на ТОВ «Логістик Груп» встановлена ??програма Контур-Екстерн, яка відправляє звітність в електронному вигляді, що заощаджує бухгалтеру час.
Акт звірки є документом, в якому відображаються взаєморозрахунки між покупцями і постачальниками. Акт звірки складається за погодженням сторін в обумовлений період часу.
Для отримання підсумкових і детальних відомостей з обліку товарів можна використовувати стандартні звіти.
Стандартний звіт «оборотно-сальдова відомість по рахунку» для рахунку 41 «Товари» дозволяє проглянути залишки й обороти кожного товару, як в сумовому, так і в кількісному вимірнику.
Стандартний звіт «Аналіз рахунка по субконто» для рахунку 90.2" Собівартість продажів» дозволяє оцінити обсяг реалізації товарів за собівартістю.
Стандартний звіт «Аналіз рахунка по субконто» для рахунку 90.1 «виручка» доз...
