икових коштів, з урахуванням платності останніх.
За даними фінансової звітності ТОО «3Tech» фінансовий важіль на кінець 2012 року становить:
/3 х (95,28% - 14%) х (105047,135/(- 6032,417))=- 943,47%,
де 2/3 - ставка податку на прибуток;
, 65% - рентабельність короткострокових активів;
% - процентна ставка по кредитах;
, 135 тис. тенге - сума короткострокових і довгострокових позик;
, 417 тис. тенге - сума власного капіталу
Результати проведеного аналізу показали, що всі значення, що характеризують платоспроможність ТОО «3Tech» на кінець 2010 року, знаходяться на рівні нижче норми
Таблиця 4 - Коефіцієнти фінансової стійкості, платоспроможності та ліквідності ТОО «3Tech»
за 2010-2012 роки,%
ПоказательНазначеніеРасчетная формула і джерела інформацііДанние ТОО «3Tech» 2010.2011 г.2012 г.1234561. Коефіцієнт незавісімостіХарактерізует частку власних джерел у загальному обсязі істочнікоІсточнікі власних коштів х 100/Валюта балансу-нетто (22,38) (31,74) (6,07) 2. Коефіцієнт фінансової устойчівостіПоказивает питому вагу тих джерел фінансування, які можуть бути використані тривалий час (Джерела власних коштів + ??довгострокові позикові кошти) х 100/Валюта балансу-нетто99,5899,8299,663. Коефіцієнт фінансування Показує, яка частина діяльності підприємства фінансується за рахунок власних средствСобственние джерела х 100/позикові джерела (18,34) (24,12) (5,74) 4. Коефіцієнт інвестування (власних джерел) Показує, в якій мірі джерела власних коштів покривають вироблені інвестіцііІсточнікі власних коштів х 100/Основні засоби та інші вкладення (181,17) (841,46) (139,28) 5. Коефіцієнт інвестування (власних джерел і довгострокових кредитів) Вказує, наскільки власні джерела і довгострокові кредити формують інвестиції підприємства (Джерела власних коштів + ??довгострокові кредити) х 100/Основні засоби та інші вложенія802,421998,61366,66. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості) Показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату складання балансу або іншу датуДенежние кошти + швидко реалізовані цінні папери/короткострокові зобов'язання 9,1176,9217,827.Уточненний коефіцієнт ліквідності Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних коштів, а й очікуваних поступленійДенежние кошти + швидко реалізовані цінні папери + дебіторська заборгованість)/короткострокові зобов'язання 29,36288,8968,578.Общій коефіцієнт ліквідностіПозволяет встановити, якою мірою поточні активи покривають короткострокові обязательстваТекущіе активи х 100/ Короткострокові зобов'язання 2094454313282129. Оборотний капіталСвідетельствует про перевищення поточних активів над короткостроковими зобов'язаннями (про загальної ліквідності підприємства) Поточні активи - короткострокові зобов'язання 50255,7362170,2194333,1010. Коефіцієнт маневренностіПоказивает, яка частина власних джерел вкладена у найбільш мобільні актівиОборотний капітал х 100/джерела власних коштів - 391-300-1569Прімечаніе: Складено за даними фінансової звітності ТОО «3Tech» за 2010-2012 роки.
у підприємства значної суми довгострокової фінансової заборгованості та різким зменшенням власних коштів. Це говорить про те, що на підприємстві погано організовано управління кредиторською заборгованістю та її погашення відбувалося занадто повільними темпами. Для вирішення ситуації, що склалася підприємство чітко структурував всі борги по термінах виплати і намагалося виплачувати їх у порядку черговості про що характеризують позитивні результати 2012 року. Так, довгострокова фінансова заборгованість підприємства знизилася з 70000 тис. Тенге до 66500 тис. Тенге, власні кошти підвищилися з (- 20739,076) тис. Тенге 2011 року до (- 6162,417) тис. Тенге в 2012 році. Підприємство за підсумками 2011-2012 року можна охарактеризувати як фінансово нестійке.
. 3 Аналіз ділової активності та рентабельності ТОО «3tech»
Динамічність ринкових відносин обумовлює прийняття неординарних рішень, пов'язаних з фінансовими результатами діяльності. Для оцінки рівня ефективності роботи одержуваний результат - прибуток - зіставляється з витратами або використаними ресурсами [32, с 12].
Прибуток - це частина чистого доходу, створеного в процесі виробництва і реалізованого в сфері обігу, який безпосередньо отримують підприємства. Тільки після продажу продукції, робіт і послуг чистий дохід приймає форму прибутку. Кількісно вона являє собою різницю між виручкою (без непрямих податків) і повною собівартістю реалізованої продукції, робіт і послуг. Виходить, чим більше підприємство реалізує рентабельної продукції, робіт і послуг, тим більше одержить...
