журналів реєстрації в СГВК «Волга» ведеться ручним способом, що доставляє незручності (додатки 7, 8).
Заробітна плата, премії працівникам видаються в СГВК «Волга» за платіжними відомостями форма № Т - 53 (додаток 9).
Здача грошей з каси в банк проводиться за об'єк?? Влен на внесок готівкою, яке складається з трьох частин: оголошення, квитанція, ордер (додаток 10). У кожній частині зазначаються дані СГВК «Волга» (номер розрахункового рахунку, банківський індивідуальний номер), дані банку, сума, яку передбачається здати в банк.
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир СГВК «Волга» записує в касову книгу (форма №КО - 4). Касова книга пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою. Кількість аркушів завірено підписами керівника СГВК «Волга» та головного бухгалтера (додаток 11).
Кожен аркуш касової книги, що складається з двох частин, згинається з вкладенням всередину листа копіювального паперу і заповнюється кульковою ручкою.
Записи касових операцій починаються на лицьовому боці невідривної частини листа після рядка «Залишок на початок дня». В кінці дня касир підбиває підсумки за день по приходу і витраті і обчислює залишок на кінець робочого дня.
У СГВК «Волга» для обліку наявності грошових коштів у касі в плані рахунків призначений рахунок 50 «Каса» - активний.
Початкове сальдо (по дебету) - наявність грошових коштів на початок періоду.
Дебетовий оборот показує надходження грошових коштів, кредитовий оборот - вибуття грошових коштів з каси.
У СГВК «Волга» до рахунку 50 «Каса» субрахунки не відкриті.
Основні кореспонденції по рахунку 50 «Каса» в СГВК «Волга»:
Дт 50 Кт 51 - грошові кошти, зняті з розрахункового рахунку, оприбутковані в касу;
Дт 50 Кт 60 - постачальник повернув до каси зайво сплачені йому грошові суми;
Дт 50 Кт 71 - повернення в касу невитрачених підзвітних сум;
Дт 50 Кт 73-1 - грошові кошти, раніше надані співробітнику у вигляді позики, повернені в касу;
Дт 50 Кт 90-1 - надійшли готівкові грошові кошти за продану продукцію (товари, роботи, послуги).
У СГВК «Волга» синтетичний облік за рахунком 50 ведеться в журналі-ордері №1 (кредитовий оборот) і у відомості №1 (дебетовий оборот) (додатки 12, 13). Підставою для бухгалтерських записів в журнал-ордер і відомість є касова книга, яка служить регістром аналітичного обліку.
3.3 Облік грошових коштів на розрахункових рахунках
Кожна організація вправі відкривати у банку розрахункові рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
Розрахунковий рахунок - це основний рахунок організації, через який проводяться всі грошові операції без обмеження їх переліку. Розрахунковий рахунок являє собою безстроковий вклад організації.
Для відкриття рахунку в кредитній організації СГВК «Волга» надає наступні документи:
заяву про відкриття рахунку;
нотаріально завірені копії установчих документів;
копію рішення про державну реєстрацію, завірену нотаріально;
довідку про взяття організації на облік у податковій інспекції;
виписку з наказу про призначення посадових осіб;
наторіально завірені зразки підписів керівника, головного бухгалтера та відбиток печатки організації;
копію довідки про присвоєння організації статистичних кодів.
Для узагальнення інформації про наявність грошових коштів у валюті Російської Федерації на розрахункових рахунках організації використовується рахунок 51 «Розрахункові рахунки».
СГВК «Волга» має два розрахункових рахунки в різних банках: ВАТ «Россельхозбанк» і ВАТ «Ощадбанк Росії».
У СГВК «Волга» при проведенні безготівкових розрахунків використовуються платіжні доручення (Додаток 14). Воно являє собою письмове розпорядження платника (власника рахунку) обслуговуючому його банку про переведення платежу (грошової суми) на рахунок одержувача коштів у відповідному банку. Списання грошових коштів з розрахункового рахунку здійснюється банком тільки на підставі розпорядження клієнта. Без розпорядження клієнта списання коштів, що знаходяться на рахунку, допускається за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договором між клієнтом і банком.
Рахунок 51 «Розрахункові рахунки» - активний.
