тійну частину включені оплата праці за тарифними ставками, доплати за понаднормовий час роботи та за професійну майстерність, оплата відпусток, що відноситься до постійної частини оплати праці, а так само оплата праці службовців. Як видно з таблиці фактично сума змінної оплати праці вище планової на 559 тис.руб. Величина постійної оплати праці також вище на 435 тис. руб. Як за планом, так і фактично частка змінної оплати праці становить значну частину фонду оплати праці (більше 80%). Фактична частка змінної частини оплати праці нижче планової на 1,08%. Частка постійної частини, навпаки, вище на цю ж величину. Загальний фактичний фонд оплати праці більше планового на 1095 тис. рублів. br/>
Таблиця 15
Розрахунок відхилень фонду заробітної плати
Показник
Значення
Абсолютне відхилення
737
Відносне відхилення
266
Відносне відхилення розраховується як різниця між фактично нарахованою сумою зарплати і плановим фондом, скоригованим на коефіцієнт виконання плану по виробництву продукції:
О”ФЗП отн = ФЗП ф - ФЗП ск = ФЗП ф - (ФЗП пл.пер ЧК вп + ФЗП пл.пост )
де О”ФЗПотн - відносне відхилення по фонду заробітної плати;
ФЗП ф - фонд заробітної плати фактичний;
ФЗП ск - фонд заробітної плати плановий, скоригований на коефіцієнт виконання плану по випуску продукції;
ФЗП пл.пер і ФЗП пл.пост - відповідно змінна і постійна сума планового фонду заробітної плати;
До вп - коефіцієнт виконання плану по випуску продукції.
Таким чином, на підприємстві є відносний перевитрата у використанні фонду заробітної плати в розмірі 266 тис. руб.
В
2.3 Аналіз виробництва та реалізації продукції
Динаміка виробництва та реалізації продукції в порівнянних цінах представлена ​​в таблиці 16.
Таблиця 16
Динаміка виробництва та реалізації продукції в порівнянних цінах
Квартал
Об'єм виробництва продукції, шт.
Темпи зростання,%
Базисні
Ланцюгові
В
План
Факт
В
1
2
3
4
5
В
Продукція А
1
1250
...
