иментом (видами) продукції пропорційно частці прямих матеріальних витрат.
З метою врахування зворотних відходів, облікова собівартість сировини одного кілограма сирцю ікри минтая дорівнює 90,00 руб. Кількість повернутого сирцю ікри минтая дорівнює кількості випущеної продукції - ікри минтая мороженої. p align="justify"> Розглянемо зведений бюджет підприємства (планові показники на рік)
Таблиця 2.4 - Бюджет продажів (розрахунок виручки від продажу продукції)
№ ПродукціяКолічество (кг) Ціна без ПДВ (грн.) Сума (грн.) 1Мінтай б/г морожений578 00040,0023120000,002 Ікра минтаю морожена (поворотні відходи) 26 010185,004811850,003 Камбала охлажденная160 00040, 006400000,004 Тріска б/г мороженая85 00045,003825000,005 Ітого849 010 х38156850, 006НДС 10% +3815685,007 Всього (з ПДВ) 41972535,00
З таблиці видно, що загальна кількість продукції одно 849010 кг, при цьому сума виручки за продукцію з ПДВ дорівнює 41972535 крб.
Таблиця 2.5 - Бюджет прямих матеріальних витрат
№ Матеріали (сировина упаковка) Норма витрати сировини від продукцііКолічествоЦена (без ПДВ) Сума (грн.) 1Мінтай сирець (кг) 173,91% 100520014,00140728002 камбала сирець (кг) 102,04% 16326412,0019591683 Тріска сирець (кг) 188,32% 16007215,0024010804 Разом сировину х1328536 Х184330485Мешкі (штук) х 70751 4,002830046 Всього без (ПДВ) х х Х18716052
З таблиці видно, що бюджет прямих матеріальних витрат становить 18716052 рублів без ПДВ.
Таблиця 2.6 - Бюджет прямих витрат на оплату праці та податки від заробітної плати
№ ПоказательЕд. ізм.Велічіна1Випуск продукцііКг.849 0102Средняя норма витрат праці на 1 кг. ПродукцііЧас0, 063Норма робочого часу (годин на рік) на одного работнікаЧас1 9864Колічество працівників на рік (графи: 1 * 2/3) (округляти до цілих) Чел.265Средняя годинна тарифна ставка рабочегоРуб.144, 176Фонд оплати праці (ФОП) з урахуванням відпускних робочих на рік (графи: 3 * 4 * 5) Руб.74443627ЕСН + СНСіПЗРуб.2002533 бюджетування калькулювання витрати контроль
З розрахунків видно, що планове кількість осіб на підприємстві становить 26 осіб. Фонд оплати праці становив 7444362 крб. p align="justify"> Таблиця 2.7 - Бюджет загальновиробничих (інших прямих) витрат
№ Склад затратНорма (величина) Сума рублів (без ПДВ) 12341Амортізація основних засобів10% балансової вартості основних средств8450002Електроенергія на проізводство0, 5 кВт/год на 1 кг. Прод. (5,91 руб за 1 кВт/год) 25088253Вода на проізводство10 літрів на 1 кг. Продукції (ціна 1 літра 0,05 руб.) 4245054Сброс неочищених стоків дорівнює витратам на воду4245055Екологіческіе платежі1200006Спецодежда і інвентарь164000Ітогох4486835
Бюджет загальновиробничих (інших прямих) витрат склав ...
