виявляє чинники, що зумовили відхилення величини чистого залишку грошових коштів від чистого фінансового результату, отриманого організацією в звітному періоді. До таких факторів відносять амортизаційні відрахування за аналізований період і зміни в статтях бухгалтерського балансу. p align="justify"> Щоб провести більш детальний аналіз звіту про рух грошових коштів потрібно розрахувати і проаналізувати фінансові коефіцієнти на базі величини чистого грошового потоку від поточної діяльності. Перш за все, слід оцінити "якість" чистого грошового потоку від поточної діяльності. p align="justify"> Показники ліквідності. Аналіз фінансових коефіцієнтів ліквідності, для підвищення обгрунтованості оцінки реальної платоспроможності організації, корисно доповнити розрахунком наступних показників. Використовуючи дані двох господарських років: звітного (отч.) і попереднього (пр.). br/>
Коефіцієнт платоспроможності =, (2)
Коефіцієнт платоспроможності дає можливість визначити, чи зможе організація забезпечити за певний період виплати грошових коштів за рахунок залишку грошових коштів на рахунках, у касі та їх приток за той же період. Очевидно, що для забезпечення платоспроможності підприємства необхідно, щоб цей коефіцієнт був не менше 1. Коефіцієнтів платежеспобного визначає чи достатньо кількості грошових коштів, щоб забезпечити необхідні виплати. br/>
Інтервал (тривалість) самофінансування =
=, (3)
У розрахунку беруть участь середні величини.
Середньоденний витрата ДС =, (4)
де n = 30 днів, якщо період - місяць;
n = 90 днів, якщо період - квартал;
n = 360 днів, якщо період - рік.
Коефіцієнт Бівера =, (5)
Коефіцієнт Бівера вважається досить представницьким показником платоспроможності. Він розраховується по потоку грошових коштів (сума чистого прибутку і амортизації у чисельнику показника), але не враховує, на жаль, зміна дебіторської заборгованості як чинника, що впливає на приплив грошових ресурсом. br/>
, (6)
Покриття відсотків (під відсотками розуміється ціна користування позиковими фінансовими засобами):
Покриття відсотків =, (7)
Даний показник доповнює традиційно розраховується показник покриття відсотків (прибуток до сплати відсотків і податків: витрати з виплати відсотків). Він дозволяє зрозуміти, скільки можна здійснити виплат відсотків за рахунок ЧДПТ і до якої міри міг би знизитися ЧДПТ без шкоди виконання зобов'язань перед контрагентом з виплати відсотків за використання його коштів. Нерідко прибуток за формою № 2 річної звітності перевищує розмір відсотків по кредиту в кілька разів, але негативний ЧДПТ не дозволяє, тим не менш, за рахунок власних джерел покрити фінансові витрати із залучення позикових коштів. p> Можливості покриття довгострокової кредиторської заборгованості характеризує потенціал самофінанс...
