ести поглиблену оцінку впливу кожної групи показників на зміну результатів роботи всього підрозділу в динаміці і визначити тенденцію їх розвитку.
На зміну фактичних значень показників може впливати ряд інших показників.
У разі наявності залежності деяких показників від виручки слід виробляти їх коригування за такою формулою:
= i пл Г—? В 14)
де Gi - планове значення показника, перелічене з урахуванням фактичної суми прибутку;
i пл - планова величина показника;
? В - зміна обсягу виручки, яка розраховується як відношення її планової величини до фактичної.
Для забезпечення порівнянності показників слід враховувати індекс інфляції за розрахунковий період:
G i inf = G i + (G i Г— I inf /100)) 15)
де G i inf - планове значення показника, перелічене з урахуванням індексу інфляції; i - планове значення показника, перелічене з урахуванням фактичної виручки; inf - відсоток інфляції.
Для коригування показників представимо дані про роботу підприємства в таблиці 9.
Таблиця 9 - Дані про роботу підприємства
ПоказательЕдініца ізмереніяВелічіна показателяВиручка за планом (ВРф) млн. р.24100Виручка за фактом (Врпл) млн.р.26666Інфляція (річна)% 118,8
Зміна виручки визначається наступним чином:
? У = ВРф/Врпл = 24100/26666 = 0,9
Зміна приватних показників групи 1 залежить від виручки, тоді зробимо коректування планових значень. Результати коригування приватних показників, що залежать від обсягу виробництва продукції, представимо в таблиці 10. p align="justify"> У таблиці 10 значення планового показника, перелічене з урахуванням зміни виручки, для показника 1 групи 1 визначається наступним чином:
План пересчіт. = 1543 * 0,9 = 1388,7
Значення нормирующего коефіцієнта для показника 1 групи 1 з урахуванням прагнення його значення до максимуму складе:
= Факт/План
