stify"> Зміст операцііДебетКредітСумма, руб.1. Нараховано доходи в сумі субсидії на виконання державного заданія1 205 81 5 601 401 10 180110239,182. Поступили суми субсидії на особовий рахунок бюджетної установи * 1 201 11 5101 205 81 660110239,18 * Одночасно надходження коштів відображається на позабалансовому рахунку 17 «Надходження грошових коштів на рахунки установи» із зазначенням коду Косгеї
Дана операція виконана відповідно до Інструкції до Єдиного плану рахунків № 162н.
Протягом року ВАТ надавала ДУ «Самарського відділення ФСС РФ» послуги з обігріву приміщення. У грудні вартість послуг склала 39202 руб. (у тому числі ПДВ - 5 980 руб.). Установа перерахувало аванс 20.12.2013 року в розмірі 29206,86 рублів. Залишок заборгованості був погашений 30.12.2013 року в розмірі 9995,14 рублів. Надані послуги пов'язані з виконанням муніципального завдання. Записи в обліку ДУ «Самарського відділення ФСС РФ» наступні (таблиця 2.14):
Таблиця 2.14 - Кореспонденція рахунків з вибуття грошових коштів у зв'язку з оплатою послуг в ДУ «Самарського відділення ФСС РФ»
Зміст операцііДебетКредітСуммаПеречіслен аванс за послуги1 206 23 5 601 201 11 61029206,86Отражена вартість комунальних услуг1 410 60 2 231 302 23 73039202Зачтена сума раніше перерахованого аванса1 302 23 8 301 206 23 66029206,86Оплачени послуги1 206 23 5 601 201 11 6109995, 14
Дана операція також виконана відповідно до Інструкції до Єдиного плану рахунків № 162н.
Усі надходження або вибуття грошових коштів по особових рахунках, що відображаються автономним установою в бюджетному балансі за дебетом (кредитом) рахунків 0201 01000, одночасно записуються на позабалансових рахунках:
17 «Надходження грошових коштів на банківські рахунки установ»
18 «Вибуття грошових коштів з банківських рахунків установ».
Ці позабалансові рахунки призначені для обліку надходжень або вибуття грошових коштів на банківські рахунки бюджетних установ в розрізі КБК.
Аналітичний облік по забалансових рахунках 17 і 18 ведеться в многографной картці.
3. Удосконалення механізмів внутрішнього контролю застосування облікової політики в установі
. 1 Характеристика системи внутрішнього контролю
З метою визначення доцільності та цільового використання вироблених витрат відділ бухгалтерського обліку та звітності ДУ «Самарського відділення ФСС РФ» організовує та здійснює внутрішній контроль здійснюваних фактів господарського життя. Організовує та здійснює внутрішній контроль ведення бухгалтерського обліку та складання бухгалтерської звітності (за цільовим витрачанням ПММ, витратами на відрядження, рухом малоцінних активів, переданих в експлуатацію, міжміськими переговорами, послуги Інтернет та ін.).
З метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності інвентаризація майна і фінансових зобов'язань проводиться один раз на рік перед складанням річної бухгалтерської звітності, але не раніше 01 вересня поточного фінансового року. Інвентаризація товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, бланків суворої звітності і розрахунків проводиться щорічно. Вимоги до проведення інвентаризації містяться в Методичних рекомендаціях, затверджених наказом Мінфіну Росії від 13.06.1995 № 49.
Для проведення інвентаризації та списання товарно-матеріальних цінностей створюється постійно діюча інвентаризаційна комісія, склад якої затверджується наказом керівником ГУ «Самарського відділення ФСС РФ».
Для визначення непридатності фінансових активів до подальшої експлуатації та підготовки необхідної для списання документації створюється постійно діюча комісія з надходження і вибуття активів (основних засобів), склад якої затверджується наказом керівника установи.
Бухгалтерська служба проводить інвентаризації за наказом керівника обслуговується установи та за погодженням з директором ДУ «Самарського відділення ФСС РФ», із зазначенням термінів проведення інвентаризації. До складу інвентаризаційної комісії включаються представники адміністрації установи, працівники бухгалтерської служби, інші фахівці.
Голова інвентаризаційної комісії призначається керівником установи. Інвентаризація проводиться в присутності матеріально-відповідальних осіб.
Інвентаризації підлягає все майно установи незалежно від його місцезнаходження, у тому числі і числиться на позабалансових рахунках, і всі види фінансових зобов'язань.
Інвентаризація всіх активів і зобов'язань проводиться за графіком:
перед складанням річної бухгалтерської зв...
