Зміст операцііДебетКредітСумма, руб.1. Відображено внутрішнє переміщення матеріальних запасів між матеріально відповідальними ліцамі1 105 46 3 401 105 46 34 050 0002. Списано вартість витрачених матеріальних запасів (медикаментів) на підставі виправдувальних документів1 401 20 2721 105 46 44040 000
Всі операції по руху матеріальних запасів в Установі виконані відповідно до Інструкції до Єдиного плану рахунків № 162н, помилок в обліку руху МПЗ виявлено не було.
Обсяги ліміт0в бюджетних 0бязательств д0водятся до ДУ «Самарського відділення ФСС РФ» повідомленням за ф0рме №0504822 (відповідно до Наказу 173н). Ліміти бюджетних 0бязательств 0тражаются на рахунках обліку в розрізі код0в Косгеї (п. 134 Інструкції 162н, п. 317 Інструкції 157н). Аналітичний облік ведеться в карт0чке обліку ліміт0в бюджетних 0бязательств (ф. 0504062).
ДУ «Самарського відділення ФСС РФ» в рамках бюджетної діяльності отримало повідомлення про обсяги лімітів бюджетних асигнувань на 2013, 2 014, 2015 роки. Обсяг лімітів бюджетних зобов'язань по підстатті Косгеї 211 «Заробітна плата» склав:
2013 рік - 12475291 руб.;
2014 - 12700000 руб.;
2015 - 13000000 руб.
Зарплата за січень 2013 склала 970291 руб., загальна сума лікарняних посібників - 28134 руб.
Дані операції відображені в обліку наступним чином (таблиця 2.11):
Таблиця 2.11 - Кореспонденція рахунків з відображення ЛБО на фінансування витрат на оплату праці ДУ «Самарського відділення ФСС РФ»
Зміст операцііДебетКредітСумма, руб.1. Отримано ліміти бюджетних зобов'язань на поточний фінансовий год1 501 15 2111 501 13 21 112 475 2912. Отримано ліміти бюджетних зобов'язань на другий рік, наступний за поточним (перший рік, наступний за черговим) 1 501 25 2111 501 23 21112 700 0003. Отримано ліміти бюджетних зобов'язань на другий рік, наступний за поточним (перший рік, наступний за черговим) +1501 35 +2111 501 33 21 113 000 0004. Прийнято бюджетні зобов'язання поточного року по заробітній плате1 501 13 2 111 502 11 211 970 2915. Прийнято бюджетні зобов'язання поточного року за лікарняним пособію1 501 13 2131 502 11 21328 134
Дана операція виконана відповідно до Інструкції до Єдиного плану рахунків № 162н.
Бухгалтерський облік розрахунків з працівниками бюджетної сфери по заробітній платі, а також іншим виплатами здійснюється на рахунках обліку 030211000 «Розрахунки по заробітній платі», 030212000 «Розрахунки за іншими виплатами».
Нарахування заробітної плати на видатки установи, що покриваються відповідними джерелами фінансового забезпечення, проводиться на підставі первинних облікових документів (табель обліку використання робочого часу, наряди на відрядну роботу, відомості обліку виконаних робіт і т.д.). У таблиці 2.12 наведені господарські операції бюджетного обліку, які були використані в обліку розрахунків на оплату праці установи протягом 2013 року.
Таблиця 2.12 - Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків на оплату праці ДУ «Самарського відділення ФСС РФ» в 2013 році
Зміст господарської операцііКорреспонденція счетовСумма, руб.ДебетКредіт1. Утримано ПДФО з працівників, які виконують послуги за державним заказу1.302.111.303.012057784,002. Перераховано заробітну плату на карткові рахунки працівникам, що виконують послуги за державним заказу1.302.111.304.0314590307,43. Перерахування компенсації за дитиною до 3-х лет1.302.121.304.032077,894. Перераховано допомога по тимчасовій нетрудоспособності1.302.131.304.03363157,595. Нараховано допомоги по тимчасовій непрацездатності за рахунок коштів ФСС1.303.021.302.13161158,42
Розрахунок з персоналом підприємства ведеться згідно Едино?? тарифікаційної сітці. Даний документ являє собою регламент про диференційовану оплату праці співробітників бюджетних установ.
Облік операцій по руху коштів на особових рахунках ведеться в Журналі операцій №2 з безготівковими коштами на підставі документів, прикладених до банківських виписок.
Для обліку операцій по руху грошових коштів застосовується рахунок 0201 11000 «Грошові кошти установи на особових рахунках в органі казначейства»;
ДУ «Самарського відділення ФСС РФ» отримана субсидія на виконання муніципального завдання розмірі 110239,18 руб. від Управління з соціального захисту міста Самара згідно Угоди №1 (до муніципального завданням №1 від 09.01.2013. Бухгалтер записав (таблиця 2.13):
Таблиця 2.13 - Кореспонденція рахунків з відображення надходження субсидії на виконання муніципального завдання в ДУ «Самарського відділення ФСС РФ»
