сутність штампів на касових документах (отримано, оплачено);
відповідність прізвищ у платіжних відомостях прізвищами в інших документах;
чи дотримується ліміт зберігання готівки в касі;
правильність видачі грошей за дорученнями;
дотриманий порядок реєстрації контрольно-касових машин в подат?? ових органах.
За результатами аудиторської перевірки каси ФКУ ІК - 2 встановлено: каса на підприємстві обладнана неспаленим шафою, охоронно-пожежною сигналізацією, металевими дверима, окремим входом. Договір про матеріальну відповідальність є в наявності.
Прибуткові витратні документи оформлені правильно. Ліміт каси, встановлений у розмірі 70 000 рублів дотримується. Підписи відповідають дійсним.
Реєстрація прибуткових, видаткових документів ведеться в книзі реєстрації.
Касова книги прошнурована, пронумерована та скріплена печаткою, ведеться правильно. Штампа «Погашено» і «Оплачено» на ФКУ ІК - 2 немає.
Відомості на видачу заробітної плати підраховується на комп'ютері. Прізвища в платіжних відомостях відповідають наказом про прийом на роботу. Проводки складаються правильно, згідно з планом рахунків. Записи касової книги відповідають записам журналу-ордера і відомості по рахунку 20134000 «Каса» і головної книги.
За результатами аудиторської проведеної перевірки каси ФКУ ІК - 2 був складений акт і підписаний аудитором, головним бухгалтером і касиром.
Метою аудиторської перевірки операцій на розрахунковому рахунку в Казначействі є формування думки про достовірність бухгалтерської звітності по розділу Грошові кошти і відповідно застосовуваної методики обліку грошових коштів на рахунках у Казначействі чинним в Російській Федерації нормативним документам.
При виявленні документа без штампа, необхідно провести зустрічну перевірку в Казначействі (або зробити письмовий запит) з цілю виявлення правильності проведеної операції;
За даними заповненого опитувальника були зроблені висновки про організацію системи внутрішнього контролю та оцінені надійність і ефективність системи бухгалтерського обліку:
- середній рівень системи внутрішнього контролю;
- висока надійність, т.е система бухгалтерського обліку практично не містить істотних відхилень від нормативних вимог.
Результати вивчення системи бухгалтерського обліку узагальнюються аудитором в робочій документації.
Оцінка надійності системи бухгалтерського обліку наведені в таблиці 2.
Таблиця 2 Оцінка надійності системи бухгалтерського обліку
ФакторВисокаяСредняяНізкая Форма бухгалтерського учетаСоответствует встановленим требованіямАвтоматізація учетаВисокаяОрганізація бухгалтерської служби, розподіл обязанностейВисокаяКваліфікація і досвід роботи головного бухгалтераВисокіеОрганізація документооборотаВисокаяСоответствіе облікової політики вимогам ПБУСоответствуетПорядок документування господарських операцій: - касові документи - виписки з Казначейства Практично не містять суттєвих відхилень від нормативних требованійПорядок проведення інвентаризації КассиСоответствует встановленим нормативним требованіямВеденіе регістрів бухгалтерського обліку: -книга реєстрації ПКО -книга реєстрації РКО -Головна книга -журнали-ордераСоответствует встановленим нормативним требованіямІтоговая оцінка надійності системи бухгалтерського учетаВисокаяПорядок складання бухгалтерської звітності Відповідає встановленим нормативним вимогам
ФКУ ІК - 2 обслуговується в Казначействі, має розрахунковий рахунок. Аудиторська перевірка показала, що облік операцій по розрахунковому рахунку ведеться вірно, штампи на виписках і на первинних документах, доданих до них, є. Записи у виписці відповідають записам у журналі-ордері та відомості по рахунку 20211000 «Розрахунковий рахунок», а також записам головної книги. На виписці правильно проставлена ??кореспонденція рахунків. Платіжні доручення мають всі необхідні реквізити.
Валютних і спеціальних рахунків ФКУ ІК - 2 не має. Акредитивами - не користується. Облік і рух грошових коштів по розрахунковому рахунку, як і по касі повністю автоматизований.
Глава 3 Удосконалення техніки обліку та аудиту грошових коштів ФКУ ІК - 2
. 1 Заходи щодо вдосконалення техніки обліку грошових коштів ФКУ ІК - 2
З метою підвищення ефективності операцій на умовах ринкових відносин організації ФКУ ІК - 2 необхідно виконувати основні завдання, що стоять перед обліком грошових коштів і розрахунків. Перш за все, необхідно забезпечи...
