stify"> перевірка дотримання ліміту залишку грошей у касі та розрахунку готівкою в межах встановлених норм.
Запитальник аудитора представлений в таблиці 1.
Таблиця 1 Питання для перевірки
N Напрями і питання контролю Відповіді Примітки данетн/о1.1. Чи правильно заповнені прибуткові касові ордери? да1.2. Чи правильно заповнені видаткові касові ордери? да1.3. Чи правильно заповнений журнал реєстрації прибуткових і видаткових документів? да1.4. Правильно заповнена касова книга (прошнурована, пронумерована, підписи, печатка)? Да1.5. Чи правильно відображені господарських операцій (1С- «Бухгалтерія» 7.7)? Да1.6. Складаються чи прибуткові та видаткові документи на кожну операцію? Да1.7.Бухгалтерскій облік ведуть особи, які не мають доступу до матеріальних цінностей? да1.8.Все Чи документи на ФКУ ІК - 2 заповнені правильно, без помилок, підчисток? да1.9Разработани Чи: посадові інструкції, що розмежовують обов'язки та відповідальність працівників при здійсненні операцій з матеріалами інструкції по зберіганню, прийманні, відпуску матеріалів. Чи контролюється дотримання цих інструкцій? да2.0Заполняются Чи всі обов'язкові реквізити? да2.1Документи складаються у день здійснення операції? да2.2Регістри синтетичного обліку операцій ведуться на рахунках в Казначействі? да2.3Імеются Чи зразки заповнення документів, зразки підписів матеріально відповідальних осіб? да2.4 Чи відповідають записи, зазначених у виписках Казначейства, записам у журналі-ордері відомості на рахунку 20211000 і в головній книзі (1С- Бухгалтерія )? да2.5Первічние документи, оформляються по операціях на рахунках в Казначействі? да2. 6Графік документообігу) первинних документів, пов'язаних чи з урахуванням коштів на рахунках у Казначействі? да2.7Імеется Чи на документах, доданих до виписок, штамп? да2.8Соответствуют Чи суми за виписками Казначейства сумам, зазначеним у доданих до них первинних документах? да2. 9Імеются на підприємстві форми бухгалтерської звітності? немає
Вся інформація про наявність та рух грошових коштів ФКУ ІК - 2 в касі збирається на рахунку 20134000 «Каса». Цей рахунок поділяється на кілька рахунків: 20134510 «Надходження», 20134610 «Вибуття».
Шляхом проведення суцільної перевірки перевірявся, чи відповідає прийнятий на ФКУ ІК - 2 порядок обліку грошових коштів з порядком, встановленим відповідними нормативними документами.
При перевірці перевірялося, чи дотримується ФКУ ІК - 2 встановлений ліміт зберігання готівки, бо в касі можна зберігати лише невеликі грошові суми для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих платежів.
Перевищення встановлених лімітів в касі допускається лише протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам підприємства, посібників з тимчасової непрацездатності і премій.
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу, яка пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною печаткою. Кількість листів на ній завірено підписами керівника підприємства та головного бухгалтера. В кінці робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумок операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступний день.
Записи в касовій книзі ведуть через копіювальний папір одночасно на двох аркушах. Один лист відривний, його здають в кінці дня разом з усіма прибутковими та видатковими документами в якості звіту по касових операціях.
На вимогу аудитора на ФКУ ІК - 2 проводилася інвентаризація. Інвентаризація проходилася у присутності касира і головного бухгалтера. Касир склав касовий звіт.
При інвентаризації каси перевірили: чи є наказ про призначення касира; чи укладений з касиром договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність встановленої форми; чи відповідає приміщення каси рекомендаціям щодо забезпечення
схоронності коштів, щодо технічного укріплення та оснащеності засобами пожежно-охоронної сигналізації.
Після інвентаризації каси аудитор перевірив:
чи створені умови, необхідні для забезпечення збереження грошових коштів при доставці їх з Казначейства і при здачі в Казначейство;
повноту і своєчасність оприбуткування грошей, отриманих за чеками;
правильність оформлення прибуткових і видаткових касових ордерів, касової книги, журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів;
чи є підписи в отриманні грошей, для чого ужно вибірково перевірити підписи у видаткових ордерах і відомостях на відповідність;
правильність ведення касової книги і залишків грошей по ній;
наявність або від...
