4,3%, проте у відсотках до товарообігу відбулося його зниження на 0,49%. У порівнянних цінах дохід від реалізації в 2009 році склав 174 768,38 тис. Руб.
Наочно динаміка зміни доходу від виробництва і реалізації ПСП і ПТ показана на гістограмі малюнка 5.
Малюнок 5 - Динаміка зміни доходу від виробництва і реалізації
Сума податків та інших обов'язкових платежів стягуються за рахунок доходу від реалізації у звітному періоді в порівнянні з 2008 роком збільшилася на 1649,4 тис. руб. або на 63,2%, а у відсотках до товарообігу на 0,12 відсотка, що стосується плану по податках та інших обов'язкових платежах стягуються за рахунок валового доходу то він перевиконаний на 7,0%, а у відсотках до товарообігу на 0,02 пункту.
Зріс середній рівень доходу від реалізації на 2,23%, що видно на гістограмі малюнка 6. Але план за середнім рівнем доходу від виробництва і реалізації залишився недовиконаним на 0,49 (52,9 - 43, 4).
Малюнок 6 - Динаміка зміни рівня доходу від виробництва і реалізації ПСП і ПТ
У 2009 році відбулося збільшення витрат виробництва і обігу (витрат підприємства), що склало 151,2% до минулого року. Також зріс рівень витрат виробництва і обігу у відсотках до товарообігу на 0,55% в порівнянні з базисним періодом. Відбулося збільшення витрат виробництва і обігу (витрат) і в порівнянні з плановими показниками. Їх зростання склало 9,6%, а у відсотках до товарообігу збільшилися на 2,07%.
Фонд заробітної плати збільшився на 13284,0 тис. руб. або на 27% в динаміці. За планом на 2009 рік фонд заробітної плати склав 648 000 тис. Руб., Проте фактично він виконаний на 96,5%. Що стосується фонду заробітної плати у відсотках до товарообігу, то в порівнянні з минулим роком він знизився на 2,4%, а з плановими показниками на 1,5%.
Аналіз коефіцієнтів, що характеризують рух робочої сили в ресторані, представлений в таблиці 2.
Таблиця 2
Коефіцієнти, що характеризують рух робочої сили
Найменування коеффіціентаРасчетная формулаРасчетное значеніе1231. Коефіцієнт обороту з пріемуЧісло працівників, прийнятих за пери-од/середньооблікова чисельність работніков2/30=6, 7% 2. Коефіцієнт обороту з вибитіюЧісло працівників, звільнених з причин за період/середньооблікова чисельність работніков1/30=3,3% 3. Коефіцієнт заміщення робочої сілиКоеффіціент обороту по прийому/коефіцієнт обороту по вибитію0,067/0,033=2,23
Таким чином, в ресторані майже відсутня плинність кадрів, т. к. значення перших двох коефіцієнтів досить маленькі. За аналізований період (2008 рік - 2009 рік) на підприємстві 3,3% від числа працюючих звільнилося, 6,7% від числа працюючих було прийнято. Дана обставина говорить про те, що на підприємстві існує політика, спрямована на збереження робочої сили. Це в свою чергу веде до збільшення продуктивності праці. У 2009 році в порівнянні з 2008 роком збільшилася продуктивність праці працівників підприємства на 2039,88 тис. Руб.
Коефіцієнт заміщення робочої сили - 2,23. Це говорить про те, що на підприємстві в аналізований період були створені нові робочі місця.
У ресторані працівники позбавляються всіх премій при виявленні порушень і недотриманні правил внутрішнього розпорядку.
Загальний прибуток в 2009 році в порівнянні з минулим роком збільшилася тільки на 238,28 тис. руб. або на 35,2%. На малюнку 7 наочно представлено збільшення прибутку від реалізації та загального прибутку.
Малюнок 7 - Динаміка зміни прибутку
За 2009 рік було отримано прибуток від реалізації продукції власного виробництва та покупних товарів у розмірі 1215,6 тис. руб., що на 1178,28 тис. руб. більше, ніж за 2008 рік. Однак план по прибутку від реалізації продукції недовиконаний на 88,3%.
Рентабельність продажів збільшилася у звітному періоді на 0, 31%, але плановий показник недовиконано на 2,58%.
У 2008 році підприємством було отримано дохід за операціями з тарою в розмірі 640,0 тис. руб., а у звітному періоді організацією було сплачено штраф у розмірі 300,0 тис. руб.
Таким чином, результати фінансово-господарської діяльності ресторану «Золоте теля» за основними показниками покращилися в 2009 році в порівнянні з 2008 роком.
На підставі аналізу основних показників ресторану «Золоте теля» можна зробити висновок, що діяльність даного підприємства можна вважати ефективною, однак вона повинна бути спрямована на розробку заходів щодо скорочення витрат підприємства та їх оптимізації і на виявлення шляхів і резервів зростання доходів.
2.2 Аналіз доходу від виробництва і реалізації продукції власного виробництва та покупних товарів і факторів, що вплива...
