із записами в машинограмі по рахунком 51); на суми, проведені за кредитом різних рахунків в дебет рахунків, які вимагають аналітичного обліку, складаються листки-розшифровки; підсумкові дані машинограм переносяться в Головну книгу; підраховуються підсумки оборотів за дебетом рахунків Головної книги і визначаються залишки по всіх синтетичних сче там; звіряються обороти і залишки по рахунках аналітичного обліку з оборотами і залишками по рахунках Головної книги; залишки по рахунках бухгалтерського обліку звіряються з даними інвентаризації грошових коштів і матеріальних цінностей; робиться взаємна звірка розрахунків з дебіторами і кредиторами; залишки коштів на рахунках в банку переносять у баланс в сумах, відповідних виписками банку.
Перед складанні річної бухгалтерської звітності ЗАТ В«Центр водних технологійВ» проводиться обов'язкова інвентаризація майна. Значення інвентаризації не зводиться тільки до уточнення облікових даних. Вона відіграє велику роль у контролі за використанням коштів за господарським підрозділам, у перевірці технічного стану, а також правил утримання та умов експлуатації. Крім того, при інвентаризації визначають залишки надлишкових і не використаних у господарської діяльності засобів, наявність недіючих об'єктів.
Порядок проведення інвентаризації майна і фінансових зобов'язань підприємств і оформлення її результатів регламентований Методичними вказівками по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань, затверджених Міністерством фінансів Республіки Білорусь 05.12.95г. № 54 (зареєстровано в Реєстрі державної реєстрації 26.12.95 р., № 1214/12).
Балансові статті заповнюють за даними синтетичних рахунків Головної книги, субрахунків в облікових регістрах, аналітичного обліку в машинограммах. З Головної книги (Машинограми) заповнюються статті: В«Основні засобиВ», В«МатеріалиВ», В«КасаВ», В«Розрахунковий рахунокВ», В«Статутний капіталВ», В«ПрибутокВ», В«ЗбиткиВ» і ін
Сальдо за рахунками, пов'язаним з розрахунками (рахунки № 68, 69, 70, 71, 75, 76), показуються в балансі розгорнуто на підставі даних аналітичного обліку, тобто дебіторська заборгованість - в активі балансу, а кредиторська - в його пасиві.
За статтями балансу В«Основні засоби В»,В« Нематеріальні активи В», відображається залишкова вартість даних активів.
Крім того, визначають, наскільки узгоджуються показники, які отримали відображення в балансі та інших формах звітності. Зв'язки між окремими звітними формами висловлюють взаємозв'язок даних синтетичного та аналітичного обліку, а також є наслідком подвійного запису на рахунках. Наприклад, прибуток або збиток у балансі підприємства (ф. 1) відповідає цьому показнику у Звіті про прибутки та збитки (Ф. 2). Перший розділ додатку до балансу (ф. 3) повинен ув'язуватися з балансом (Ф. 1). br/>
3. ОРГАНІЗАЦІЯ КОНТРОЛЮ
За 2008р. проведена аудиторська перевірка бухгалтерського балансу ЗАТ В«Центр водних технологійВ» на 1 січня 2009 року і відповідного звіту про прибутки і збитки, звіту про рух фондів та інших коштів, звіту про рух грошових коштів, додатків і пояснювальної записки до бухгалтерського балансу за 2007 рік, головної книги за 2008 рік, відповідних розрахунків з податків і зборів за цей же період. p> Для ЗАТ В«Центр водних технологійВ» аудит є не обов'язковим згідно чинного законодавства. У зв'язку з цим мета проведення аудиту полягає в підтвердженні достовірності бухгалтерської (Фінансової) звітності у всіх істотних відносинах і відповідності порядку ведення бухгалтерського обліку законодавству Республіки Білорусь.
Всі витрати пов'язані з проведенням аудиту ЗАТ В«Центр водних технологійВ» віднесені за рахунок власного прибутку. p> Аудиторська перевірка проводилася у Відповідно до Закону Республіки Білорусь В«Про аудиторську діяльністьВ», правилами аудиторської діяльності Республіки Білорусь. Ці правила зобов'язують планувати і проводити аудиторську перевірку таким чином, щоб забезпечити достатню впевненість в тому, що бухгалтерська звітність не містить суттєвих викривлень.
При плануванні та проведенні аудиту зазначеної бухгалтерської (фінансової) звітності було розглянуто стан системи внутрішнього контролю ЗАТ В«Центр водних технологійВ» . p> Попередня оцінка системи внутрішнього контролю та системи бухгалтерського обліку здійснювалася методом тестування та вивчення правових засад діяльності підприємства, особливостей його бізнесу, фінансового стану. p> Фактичний стан бухгалтерського обліку та звітності оцінювалося в процесі аудиту експертним шляхом по кожному проверяемому розділу.
Система внутрішнього контролю була вивчена виключно для того, щоб можна було визначити обсяг робіт, необхідних для формування аудиторської думки про достовірність бухгалтерської (фінансової) звітності. p> Відповідальність за повноту і достовірність пред'явлених аудиту документів несе...
