керівництво підприємства Летун А.Р., Гібковская І.А. p> Аудит проводиться на підставі бухгалтерської та управлінської документації, регістрів аналітичного та синтетичного обліку, Головної книги, розрахунків та звітів з податків і неподаткових платежів вибірковим методом.
Підприємством затверджена облікова політика на 2009 рік за підписом директора (наказ № 1 від 03.01.2009г.). Згідно встановленої облікову політику на 2009 рік визначення виручки від реалізації продукції (робіт послуг), товарів, інших матеріальних цінностей, нематеріальних та інших активів вироблялося по мірі відвантаження. p> При перевірці дотримання облікової політики в обліку відхилень від її тез не виявлено. p> Окремими розділами аудиту виступили:
- ревізія і аудит грошових коштів
- ревізія і аудит розрахункових операцій
- ревізія і аудит кредитних операцій
- ревізія і аудит відвантаження
- ревізія і аудит реалізації
- ревізія і аудит фінансових результатів діяльності підприємства
Перевірка була проведена вибірковим методом, за винятком тих розділів, за якими зазначено, що перевірка проводилася суцільним методом. Принцип вибірки полягав у перевірці кожної п'ятої операції (відповідно всіх супутніх умов, подій, документів).
Об'єктом аудиту грошових коштів є: Форма № 1 В«Бухгалтерський балансВ» (рядок 270), форма балансу В«Звіт про рух грошових коштів В», а також обороти за період, що перевіряється за рахунком 50В« Каса В», 51 В«Розрахунковий рахунокВ». p> При перевірці розглядалися наступні питання: аудит касових операцій, правильність кореспонденції рахунків за касовими документами; дотримання порядку ведення записів в касовій книзі і вимог до неї; дотримання порядку ведення записів у журналі реєстрації прибуткових і видаткових документів і вимог до нього; правильність видачі готівки з каси; своєчасність проведення інвентаризацій каси; аудит забезпечення збереження грошових коштів; аудит операцій по розрахунковому рахунку. На перевірку були представлені: касова книга, касові звіти, журнал обліку прибуткових і видаткових касових ордерів, банківські виписки з розрахункового та спеціальному рахунках, платіжні документи.
Ревізія каси починається з встановлення правильності вхідного залишку на 1 січня 2009р. Для цього аудитором робиться допоміжна таблиця 4.
Таблиця 4. Відомість правильності відображення залишку грошей на початок року
Номер рахунку
Сальдо на 01.01.2009р. (Млн. крб.) /Td>
Відхилення
з бухгалтерського балансом
по головній книзі
50 В«КасаВ»
0
0
не виявлено
51 В«Розрахунковий рахунокВ»
10
10
не виявлено
На підприємстві забезпечується збереження грошових коштів і цінних паперів, їх фактична наявність відповідає обліковим даним. Ці кошти ефективно використовуються і правильно документально оформлені і знаходять відображення в обліку. p> Надходження коштів у касу підприємства оформлені прибутковими касовими ордерами (Форми КО-1), а видача готівки з каси оформлені видатковими касовими ордерами (Форма КО-2).
Всі підписи в прибуткових і витратних касових ордерах присутні.
За підсумками року порушень по даному розділу аудиту не виявлено.
Об'єктом аудиту є: Форма № 1 В«Бухгалтерський балансВ» (рядки 250, 71, 720, 730), розділ балансу В«Дебіторська та кредиторська заборгованість ", а також обороти за такими рахунками бухгалтерського обліку за 2007 рік: 60, 63, 68 і 69 (в частині перерахування грошових коштів у ІМНС), 71, 76, 66, 67.
При перевірці розглядалися наступні питання: аудит розрахунків з підзвітними особами, перевірка правильності оформлення авансових звітів відповідно до пред'явленими вимогами, правильність бухгалтерських записів з відображення руху підзвітних сум, аудит розрахунків з постачальниками та підрядниками, аудит розрахунків з покупцями і замовниками, аудит розрахунків за претензіями і авансами отриманими.
На перевірку були представлені: договори з постачальниками, підрядниками, покупцями, замовниками, банком, авансові звіти з первинними документами, прибуткові накладні, акти виконаних робіт, роздруківки за рахунками.
Перевірка по даному розділу була проведена вибірковим методом. Суцільним методом були перевірені авансові звіти та їх відображення в обліку. p> При перевірці операцій по розрахунковому рахунку в банку, розрахунків з постачальниками, покупцями, бюджетом, позабюджетними організаціями, іншими кредиторами та дебіторами ніяких відхилень не в...
