tify"> Уровневое прогнозування це передбачення рівня обсягу збуту за трьома точкам: максимальний, ймовірний, мінімальний.
Ситуаційний план наказує, що повинен робити кожен співробітник у тій чи іншій ситуації і яких наслідків слід очікувати в результаті. Ситуаційне планування збуту дозволяє підприємству швидко діяти в несприятливій ситуації і підготуватися до несподіванок.
Для оцінки розвитку ситуації необхідно застосування економіко-математичних методів. В даному випадку трендова модель представлена ??лінійним рівнянням, оскільки саме точніше описує динаміку зміни продажів.
Аналіз сезонних коливань зробимо за допомогою індексів сезонності. Індекси сезонності показують, у скільки разів фактичний рівень ряду в момент або інтервал часу ti більше обчислюваного по рівнянню тенденції f (ti). Для кожного кварталу отримують узагальнений індекс сезонності як середню арифметичну з однойменних (які стосуються одного і того ж кварталу) індексів кожного року. Індекс сезонності визначається на основі методів, що виключають вплив тенденції [26, с. 207].
Для кожного рівня визначають вирівняні значення по тренду f (t) .Рассчітивают відносини:
, (4)
При необхідності знаходять середнє з цих відносин для однойменних місяців (кварталів):
, (5)
де T - число років.
Таблиця 3.7 - Розрахунок індексу сезонних коливань
ГодКварталОб'ем продажів фактичний, тис. руб.Об'ем продажів розрахунковий (вирівняні значення по тренду f (t)) тис. руб.Об'ем продажів факт/обсяг продажів расч. (індекс сезонних колебаний)2009192007752,31,1923487235,480,05390806460,251,41472134392,971,642010172005632,21,2824605256,720,0934814693,50,104106333191,583,33201117805439,60,1429805076,960,1931100045332,43453723082,441,74
На підставі проведеного аналізу динаміки збуту розглянутого товару складемо прогноз збуту на наступний рік. Зробимо метод аналітичного вирівнювання. Розвиток виробництва і збуту постає при цьому як би в залежності тільки від перебігу часу. У підсумку вирівнювання ряду динаміки отримують найбільш загальний, сумарний, що виявляється в часі результат дії всіх причинних факторів.
Таблиця 3.8 - Розрахунок поквартального індексу сезонності та прогноз збуту на 2012р.
Квартал1кв.2кв.3кв.4кв.C сума, тис. руб.Прогнозіруемий обсяг збуту (розрахунковий), тис. руб.4818,64818,64818,64818,619274,4Среднее поквартальне значення індексу сезонності0, 870,121,311,53 - Прогнозований обсяг збуту скоригований на індекс сезонності, тис. руб.4192,182578,2326312,3667372,45818455,2 Таким чином, при виконанні прогнозованих темпах продажів в оптимістичному варіанті розвитку сценарію приплив грошових коштів складе 19274,4 тис. руб. При песимістичному прогнозі сценарію - 18455, 2 тис. Руб. або 95,7% від планованого обсягу.
У таблиці 3.9 наведені варіанти збільшення припливу грошових коштів з урахуванням реалізації проектних заходів і без них.
Таблиця 3.9 - Таблиця рішень
Обсяг виручки від реалізації (з урахуванням реалізації проектних заходів), тис. руб.Велічіна маржинального доходу залежно від імовірнісних коливань попиту, тис. руб.0lt;S1lt;982982lt;S1lt;18002S3gt;18002Итого18455,20,920,720,131,7719274,40,820,680,182,22
Таким чином, при обсязі виробництва і реалізації 19274,4 тис. руб. підприємство отримає максимальний маржинальний дохід (дохід на одну виробничу одиницю). Виходячи з вимог максимізації грошової віддачі, найбільш вигідним представляється другий варіант виробництва і реалізації продукції ТОВ ??laquo; Фабрика меблів Наталі .
Слід зазначити, що темп приросту виручки за рахунок реалізації заходів складе 6,3% при оптимістичному прогнозі або 2% при песимістичному сценарії розвитку.
Враховуючи трендовую модель прогнозування продажів, можна відзначити, що намічається позитивна тенденція, тобто у підприємства з'явитися можливість свого сталого фінансування та розвитку.
При прийнятті рішень у бізнесі про довгострокові інвестиції виникає потреба у прогнозуванні їх ефективності. Для цього розраховуються наступні показники:
чистий дисконтируемой дохід - ЧДД;
чиста приведена вартість - NPV;
внутрішня норма прибутковості - IRR [32, с.291].
Міжнародна практика оцінки ефективності проектів базується на концепції тимчасової вартості грошей. Оцінка ефективності використання інвестованого капіталу провадиться шляхом зіставлення грошового потоку (cash flow), який формується в процесі реалізації інвестиційного проекту і вихідної інвестиції. Проект визнається ефективним, якщо забезп...
