ції
Аналіз складу, структури і динаміки грошових потоків дає можливість зробити більш обгрунтовані висновки про те, в якому обсязі і з яких джерел були отримані надійшли грошові кошти, які напрямки їх використання [8, c.111].
Це обумовлює значення такого аналізу та доцільність його проведення для цілей оперативного і стратегічного фінансового планування діяльності.
У цій роботі аналіз руху грошових коштів здійснюється за даними звітів про рух грошових коштів за 2008-2010рр., які дають докладну інформацію про джерела надходження грошових коштів і напрями їх використання. Розгляд звіту про рух грошових коштів в динаміці дозволяє робити судження про відносну значущості поточної, інвестиційної та фінансової діяльності. p align="justify"> Управління грошовими потоками вимагає постійного моніторингу (системи стеження) рівномірності і синхронності формування позитивного і негативного грошових потоків у розрізі окремих інтервалів звітного періоду, для чого можна використовувати спосіб зіставлення динамічних рядів, показаний у таблиці 2.1.
грошовий потік платоспроможність організація
Таблиця 2.1 - Динаміка грошових потоків ВАТ В«Пінський м'ясокомбінатВ» 2008-2010 рр..
Період2008 год2009 год2010 годПріток грошових коштів, млн р.159856241789312283Отток грошових коштів, млн р.159374242041311420Чістий грошовий потік, млн р.482-252863
Наведені в таблиці дані наочно показують, в які періоди у підприємства є надлишок коштів, а в які - їх нестача. p align="justify"> Аналіз складу, структури і динаміки грошових потоків грошових коштів організації можна представити в аналітичній таблиці 2.2 (Додаток Л). Даний аналіз проводиться за даними бухгалтерської звітності підприємства за відповідний період (Додаток Ж, І, К). p align="justify"> Виходячи з представлених даних, можна зробити висновок, що основним джерелом надходження грошових коштів на підприємство є виручка від реалізації продукції, причому частка даного джерела коштів постійно збільшується. Так, якщо в 2008 році виручка від реалізації продукції становила 39,238%, то в 2009 році цей показник склав вже 63,499%, а в 2010 році-64,304%. Крім того, значну питому вагу в припливі коштів займають отримані кредити: у 2008 році цей показник становив 31,672%, а в 2009 і 2010 роках цей показник становив більше 35%. У 2008 році 28,054% від надходжень становив таке джерело як доходи від операцій з іноземною валютою. Серед постійних джерел надходження грошових коштів найменшу частку займають інші надходження: 0,405% у 2008 році і по 0,23% в 2009 і 2010 роках. Як видно з таблиці, підприємство не використовує багато з можливих джерел фінансування своєї діяльності, тобто, не задіяні такі можливості, як приплив грошових коштів від здачі активів в оренду, лізинг; доходи від вкладення коштів в депозити і цінні папери інших організацій...
