Аналіз витрат на оплату праці
ПоказателіПредидущій періодТекущій періодТемп зростання,% 1. Середньооблікова чисельність працівників, чел.170180105, 882. Витрати на оплату праці, тис.руб.992512579126, 743. Обсяг випуску товару, тис.руб.1498102568, 424. Середньорічна заробітна плата одного працівника, тис.руб.58, 3869,88119,75. Продуктивність праці одного працюючого, тис.руб.8, 815,6964,596. Зарплатоемкость товару, тис.руб.6, 6312,28185,227. Трудомісткість товару, чол. /1000 руб.0, 110,18163,64
Наведені дані свідчать, що при зменшенні обсягу випуску товару на 31,58%, витрати на оплату праці збільшилися на 26,74%, тобто темп їх зростання значно вище. Середньорічна заробітна плата одного працюючого зростає набагато швидше ніж продуктивність праці, яка навпроти падає. p align="justify"> Відомо, що витрати на оплату праці можна представити так:
Зопл = N cc * ЗПР, руб. (2.9)
де N cc - середньооблікова чисельність працівників, чол.;
ЗПР - середньорічна заробітна плата одного працівника, руб.
Отже, на зміну витрат на оплату праці впливають:
зміна середньооблікової чисельності працівників;
зміна середньорічної заробітної плати одного працівника.
Вплив цих факторів на витрати на оплату праці визначається за розрахунком:
? Зопл = (Nтcc - Nпрcc) * ЗПрпр + (ЗПТ - ЗПпр) * Nтcc (2.10)
перша частина формули розкриває вплив зміни середньооблікової чисельності працівників, друга - середньорічної заробітної плати одного працівника.
? Зопл = (180 - 170) * 58,38 + (+69,88 -58,38) * 180 = 583,8 +2070 = 2653,8 тис. руб.
Аналітичні витрати на оплату праці визначаються за розрахунком:
Зоплан = Зоплпр * JQв, тис. руб. (2.11)
Зоплан = 9925 * 0,684 = 6788,7 тис. руб.
Абсолютне відхилення за витратами на оплату праці становить:
Ао = Зоплт - Зоплпр руб. (2.12)
Ао = 12579 - 9925 = 2654 тис. руб.
Відносне відхилення, що характеризує зусилля організації за витратами на оплату праці, так само:
Оо = Зоплт-Зоплан тис. руб. (2.13)
Оо = 12579 - 6788,7 = 5790,3 тис. руб.
Організація перевищила витрати на 5790,3 тис. руб.
Допустиме відхилення, що розкриває вплив зовнішніх (об'єктивних) чинників:
До = Зоплан-Зоплпр тис. руб. (2.14)
