якості, є знеціненими.
Резерв формується в межах суми основного боргу (балансової вартості позики). Розмір розрахункового резерву визначається, виходячи з результатів класифікації позики (таблиця 2). br/>
Таблиця 2.
Категорія качестваНаименованиеРазмер розрахункового резерву у відсотках від суми основного боргу за ссудеI категорія якості (вища) Стандартние0II категорія качестваНестандартниеОт 1 до 20III категорія качестваСомнітельниеОт 21 до 50IV категорія качестваПроблемниеОт 51 до 100V категорія якості (нижча) Безнадежние100
Визначення розміру розрахункового резерву та розміру резерву проводиться на постійній основі одночасно з оцінкою кредитних ризиків по позиках, здійснюваної кредитної організацією.
За наявності забезпечення I або II категорії якості мінімальний розмір резерву визначається за наступною формулою:
,
де Р - мінімальний розмір резерву. Резерв, що формується кредитною організацією, не може бути менше мінімального розміру резерву;
РР - розмір розрахункового резерву;? - Коефіцієнт (індекс) категорії якості забезпечення. Для забезпечення I категорії якості ki (k1) приймається рівним одиниці (1,0). Для забезпечення II категорії якості ki (k2) приймається рівним 0,5. p align="justify"> Про? - Вартість забезпечення відповідної категорії якості (за вирахуванням передбачуваних витрат кредитної організації, пов'язаних з реалізацією забезпечення), в тисячах рублів;
Ср - величина основного боргу за позикою.
Якщо? k Г— Про? Ср, то Р приймається рівним нулю.
Таким чином, методологія розрахунку і система оцінки резервів є одним з найважливіших напрямків банківської діяльності, так як саме резерви покликані звести до мінімуму ризики, що призводять до недоотримання доходів і упущену вигоду. Тому правильний розрахунок резервів хоча і зменшує величину чистого прибутку, зате дозволяє уникнути серйозних проблем, що виникають при погіршенні якості активів, а значить сприяє підвищенню надійності банку. [18]
Результати оцінки та аналізу кредитного портфеля в ряді випадків можуть дати банку підстави для перегляду кредитної політики. Найчастіше це може викликати розробку умов для надання нових позик, встановлення обмежень на позички з урахуванням стану галузі, особливостей регіону і типу позичальника або граничних обсягів кредитів одному позичальнику, збільшення резервів для покриття збитків від кредитних ризиків, розробку особливої вЂ‹вЂ‹процедуру списання непогашених позик, системи відстеження усіх виданих позик або технології погашення проблемних кредитів (застава, страхування, гарантії і т.д.), уточнення порядку рішень про видачу к...
