Корпорації (крім БДДС) плануються на 1 рік з поквартальною розбивкою та коригуються, при необхідності, за результатами 1-го півріччя.
БДДС планується на 1 рік з помісячною розбивкою і коректується, при необхідності, за результатами 1-го півріччя.
Також, щомісяця складається оперативний БДДС на майбутній місяць. Оперативний БДДС не коригується. p align="justify"> Фінансовий рік в Корпорації збігається з календарним.
Для бюджетів і планів встановлюються наступні звітні періоди:
- для бюджетів і планів (крім БДДС і балансу) - квартал, півріччя, 9 місяців, рік;
- для БДДС - місяць і наростаючим підсумком (з початку року) на кінець кожного місяця протягом року;
- для оперативного БДДС - місяць;
- для балансу - рік.
Вся інформація в системі бюджетування Корпорації представляється у розрізі аналітичних вимірювань. Планування та облік фактичних даних за бюджетними статтями відбувається в розрізі статей єдиного класифікатора, з додатковою деталізацією за проектами та іншим аналітичним вимірам. p align="justify"> Процес бюджетування Корпорації складається з наступних етапів:
1. Планування;
2. Облік та складання звітів про виконання бюджетів і планів;
. Контроль та аналіз виконання бюджетів та планів;
Формування пропозицій про необхідність розробки і проведення коригувальних заходів
У процесі господарської діяльності ведеться облік за статтями бюджетів і планів. Збір фактичних даних по бюджетах і планам проводиться щомісячно на підставі даних бухгалтерського обліку та оперативного обліку, здійснюваного ЦФО. p align="justify"> У рамках робіт з аналізу звітів про виконання бюджетів і планів проводяться наступні види аналізу:
- факторний аналіз план-фактних відхилень;
- горизонтальний аналіз статей бюджетів і планів;
- вертикальний аналіз статей бюджетів і планів;
- аналіз показників ефективності діяльності Корпорації
Оцінка відповідності структури організації стратегічним цілям і завданням підприємства. p align="justify"> Метою системи бюджетування Корпорації є підвищення ефективності діяльності Корпорації.
Для досягнення поставленої мети в рамках системи бюджетування Корпорації вирішуються такі завдання:
- ...
