ного на автозаправних станціях за талонами, водії вказують у дорожніх листах.
Книга обліку талонів (пластикових карт) на нафтопродукти і відомість видачі талонів (пластикових карт) на нафтопродукти є регістрами аналітичного обліку.
Відповідно до прийнятої облікової політики, з метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності в ТОВ «Натхнення» виробляється інвентаризація каси один раз на півріччя, а так само у разі передачі грошових коштів іншій матеріально-відповідальній особі.
Щомісяця, а також при зміні касира проводиться ревізія грошових коштів та інших цінностей, що у касі. Ревізія каси проводиться без попереднього сповіщення касира. Надлишок грошей у касі оприбутковується в дохід ТОВ «Натхнення» або бюджету (залежно від того, звідки виходить ініціатива перевірки):
Дебет 50 «Каса», кредит 68 «Розрахунки з податків і зборів» (91 «Інші доходи і витрати») - врахована сума надлишку грошових коштів у касі.
Недолік грошей у касі відноситься на рахунок касира:
Дебет 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей», кредит 50 «Каса» - встановлено факт нестачі грошових коштів у касі;
Дебет 73-2 «Розрахунки з персоналом з відшкодування матеріального збитку», кредит 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей» - віднесена сума недостачі на касира;
Дебет 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці», кредит субрахунка 73-2 «Розрахунки з персоналом з відшкодування матеріального збитку» - утримана сума недостачі з зарплати касира.
Автоматизований облік касових операцій дозволяє формувати і змінювати сукупності синтетичних і аналітичних рахунків з обліку грошових коштів та грошових документів; створювати первинні касові документи; складати облікові регістри за регламентом і запитам користувачів.
Сукупність рахунків бухгалтерського обліку грошових коштів та грошових документів завантажується в довідник (комп'ютерний план рахунків), зміст якого відповідає складу рахунків, субрахунків і типових бухгалтерських записів.
До елементарним об'єктах аналітичного обліку слід віднести операції грошових коштів та грошових документів, перелік яких також представлений вище. Для здійснення аналітичного обліку крім довідника господарських операцій формуються та інші довідкові масиви, які включають такі обов'язкові реквізити, як «код», «найменування» і основні ознаки об'єкта обліку (наприклад, довідники валют, співробітників, підзвітних осіб, організацій-контрагентів).
Первинні документи обліку коштів і грошових документів створюються шляхом заповнення екранних форм документів. При цьому заповнення полів умовно-постійних реквізитів провадиться автоматизовано шляхом вибору необхідної інформації з довідників, сформованих в ТОВ «Натхнення». При документального оформлення касових операцій в іноземній валюті необхідно вказати вид і суму валюти. Рублевий еквівалент розраховується програмним способом.
Протягом дня касир заносить в комп'ютер операції, пов'язані з надходженням і витрачанням грошових коштів. В кінці робочого дня підраховуються підсумки операцій за день, і виводиться залишок грошей у касі на наступний день. Аркуші касової книги формуються у вигляді машинограм: «Вкладний аркуш касової книги» і «Звіт касира». Обидві машинограми складаються до початку наступного дня, мають однаковий зміст. Нумерація аркушів касової книги здійснюється автоматично в порядку зростання з початку року. Касир після отримання машинограм «Вкладний лист касової книги» і «Звіт касира» перевіряє правильність складання зазначених документів, підписує їх і передає звіт касира разом з прибутковими та видатковими касовими документами головному бухгалтеру під розписку у вкладному аркуші касової книги. Машинограми «Вкладний аркуш касової книги» протягом року зберігаються касиром окремо за кожний місяць. Після закінчення календарного року ці машинограми брошуруються в хронологічному порядку. Загальна кількість аркушів за рік завіряють підписами керівника - генерального директора та головного бухгалтера, і книгу опечатують. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира і головного бухгалтера. Контроль за правильним веденням касової книги покладено на головного бухгалтера.
Для оформлення прибуткового касового ордера бухгалтер-касир заповнює необхідні поля. Після закінчення введення екранна форма прибуткового касового ордера зберігається і роздруковується. Отриманий прибутковий касовий ордер перевіряється касиром, підписується касиром і головним бухгалтером. Аналогічно створюються інші форми касових документів, записи яких завантажуються в масив господарських операцій. На базі масивів господарських ...
