самостійно встановлюють ліміт каси - обсяг готівки, який можна не здавати в банк і зберігати в касі (п. 1.3 Положення). Ні про яке участю банків у цій процедурі в документі не сказано. Керівник видає в довільній формі відповідне розпорядження. Більше того, від підприємства не потрібно навіть повідомляти банк про розмір встановленого ліміту залишку каси: документ зберігається в компанії. Розпорядження про встановлення ліміту залишку каси організації.
Визначати ліміт касового залишку по-новому потрібно виходячи з отриманої раніше виручки, піку готівки витрат або передбачуваних обсягів виручки (для щойно створених підприємств). У ліміт касового залишку не включають суми готівки на виплати працівникам підприємства (зарплата, стипендія, відпускні та інші виплати) - їх можна зберігати в касі понад установлений ліміт, але виплати повинні бути проведені протягом 5 робочих днів.
Формула для розрахунку ліміту наступна:
Ліміт=R * N/P, (1.1)
де: - обсяг виручки за розрахунковий період в аналогічному періоді минулих років або передбачуваний обсяг виручки або піковий обсяг видач готівки денег.- розрахунковий період, який визначається на розсуд підприємства, але не більше 92 робочих днів. Робочими днями вважаються дні, в які підприємство работало.- період часу між днями здачі в банк готівки. Встановлюється на розсуд підприємства, але не повинен перевищувати 7 робочих днів, а якщо банк далеко - 14 робочих днів.
Положення не обумовлює, на який період потрібно встановлювати ліміт для каси. Це питання залишений на розсуд підприємства. Можна встановлювати ліміт на місяць, квартал, рік або інший розумний термін. І переглядати при необхідності.
За новими правилами, касові операції оформляють на основі шести документів:
. Касова книга (форма 0310004) - для узагальнення інформації про касові операції компанії.
. Прибутковий (форма 0310001) (далі - ПКО) і видатковий (форма 0310002) (далі - РКО) ордери для оформлення надходження в касу і видачі з каси готівки.
. Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма 0310005) для обліку руху готівки між старшим касиром і рештою касирами компанії протягом робочого дня.
. Розрахунково-платіжна відомість (форма 0301009) для обліку відпрацьованого часу, нарахувань, утримань і виплат працівникам компанії.
. Платіжна відомість (форма 0301011) для обліку виданої працівникам зарплати та інших виплат.
Форми інших касових документів в новому Положенні не прописані. Деякі більше не потрібні. Наприклад, залишився в минулому журнал реєстрації прибуткових і видаткових ордерів КО - 3. Раніше після закінчення робочого дня касир повинен був передавати в бухгалтерію другий (відривний) примірник аркуша касової книги з додатком відповідних касових ордерів та інших документів. Тепер цього робити не потрібно. За якою формою повинні складати авансові звіти працівники компанії, Положення також не вказує. Втім, щоб уникнути непотрібних питань радимо користуватися колишньою формою.
На розсуд керівництва відданий та порядок зберігання касових документів. Зазначено лише, що зберігати їх треба протягом строків, встановлених архівними законодавством РФ (п.1.9 Положення).
До 2012 року кожна компанія, яка працювала з готівкою, повинна була мати ізольовану і укріплену касову кімнату. Виконати цю вимогу було важко, а часом і просто неможливо. А контролери штрафували провинилися. Нове Положення взагалі ніяких вимог до облаштування каси не пред'являє. Більше того, вибір місця, де підприємство вироблятиме готівкові розрахунки, повністю залишений на розсуд її керівництва (п. 1.2 Положення). Тобто касою може бути і окрема кімната, і бухгалтерія, і кабінет керівника. Більше того, не потрібно, щоб каса взагалі розташовувалася в якомусь приміщенні. Наприклад, Положення не забороняє розмістити її в автомобілі.
Підприємство саме визначає, як і де обладнати касу і як забезпечувати її безпеку. Про що сказано в пункті 1.11 Положення. Порядок і терміни перевірок наявності грошей у касі також встановлює керівник компанії.
У бухгалтерському обліку для касових операцій призначений рахунок 50 «Каса». При цьому дебет рахунку відображає надходження коштів і документів в касу, а кредит - виплату коштів і документів з каси.
До 50 рахунку можуть також бути відкриті субрахунки для обліку коштів в різних касах, обліку поштових марок, квитків та інших платіжних документів, а також для обліку іноземної валюти. Називаються й нумеруються ці субрахунки наступним чином:
) 50.1 «Каса організації» (враховує надходження і видаток готівкови...
