та господарювання.
Об'єктом дослідження є ТОВ ??laquo; Хелветія raquo ;, що знаходиться в Московська обл., Митіщинській р-он, м Долгопрудний, вул. Виноградна, 13 і займається виробництвом і постачаннями комплексних гомеопатичних препаратів для тварин.
Предметом дослідження є формування процесу руху грошових коштів на підприємстві.
Метою даної роботи є вивчення обліку та аналізу руху грошових коштів суб'єкта господарювання.
З даної мети випливають завдання:
) розглянути рух грошових коштів: класифікація, види і роль у забезпеченні стійкості фінансового стану організації;
) вивчити звіт про рух грошових коштів, його нормативне регулювання, призначення, методи складання і зміст;
) проаналізувати значення, мета, завдання, напрямки та основні методи (прийоми) аналізу руху грошових коштів;
) охарактеризувати облік грошових коштів;
5) розглянути методику аналізу руху грошових коштів (огляд літератури);
) зробити висновки і припущення за напрямами і методикою аналізу руху грошових коштів за даними бухгалтерської звітної інформації;
) проаналізувати рух грошових коштів в організації;
) запропонувати варіанти управлінських рішень, спрямованих на поліпшення руху грошових коштів.
Методи дослідження: бібліографічний, табличний, абстрагування, порівняння, аналізу та синтезу, методи індукції та дедукції, метод елімінування (факторного аналізу).
Теоретичні та методологічні основи для вивчення даної теми розглянуті в роботах вітчизняних авторів у сфері обліку і аналізу руху грошових коштів, таких як: Ю.А. Бабаєв, А.С. Бакаєв, М.І. Баканов, І.В. Барсукова, І.М. Багата, П.С. Безруких, Л.А. Бернстайн, Ю.А. Васильєва, І.В. Гейц, І.М. Густяков, П.І. Камишанов, М.А. Климова, В.Я. Кожинов, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палій, В.В. Палій, Л.З. Шнейдман, Н.Н. Хаханова та ін.
Нормативно-правову основу дослідження роботи склали Федеральний закон Про бухгалтерський облік raquo ;, постанови Уряду РФ, інструкції та матеріали Міністерства фінансів та інших відомств у частині обліку руху грошових коштів.
Структура роботи включає в себе вступ, три розділи, висновок, список літератури і додатки.
Глава 1. Теоретичні та нормативно-правові засади аналізу руху грошових коштів
1.1 Рух грошових коштів: класифікація, види і роль у забезпеченні стійкості фінансового стану організації
Грошові кошти являють собою найбільш ліквідну категорію активів, яка забезпечує підприємства в умовах ринкової економіки найбільший ступінь ліквідності, а отже, і більшу ступінь свободи вибору дій.
З руху коштів починається і їм закінчується виробничо-фінансовий цикл діяльності суб'єкта господарювання. Діяльність суб'єктів господарювання, яка спрямована на отримання прибутку, вимагає, щоб грошові кошти постійно трансформувалися в різні активи, які обертаються в дебіторську заборгованість в процесі реалізації продукції. Результати діяльності вважаються досягнутими, коли процес інкасування приносить потік грошових коштів, на основі якого починається новий цикл, який забезпечує отримання прибутку. У руху грошових коштів є спільні для всіх суб'єктів економіки риси, в той час як супроводжувані ними зміни в обсязі і складі активів є специфічними для кожного суб'єкта господарювання (рис. 1).
Рух фінансових ресурсів у господарюючих суб'єктах відбувається у формі грошових потоків. З метою оцінки фінансового стану суб'єктів економіки важливою є не тільки величина грошового потоку, але разом з тим і інтенсивність його руху протягом аналізованого проміжку часу.
Концепція грошових потоків була запропонована вченими-економістами в США в 60-і рр. ХХ століття, коли платоспроможність фірми стали представляти як найважливіший показник в числі тих, які повинні .. виражати забезпеченість фірми грошовими ресурсами та ефективність їх використання .
Малюнок 1. Формування та використання грошових коштів в циклі господарської діяльності
Н. Пласкова визначається грошовий потік у вигляді сукупності розподілених у часі обсягів надходження і вибуття грошових коштів в процесі здійснення діяльності фірми raquo ;, а В.В. Бочаровим у вигляді обсягу грошових коштів, які отримує або виплачує суб'єкт економіки протягом звітного або прогнозованого періоду .
Грошовий потік можна охарактеризувати як сукупність розподілених у часі надходжень і виплат грошових коштів. Разом з тим є прихильники альтернативно...
