ре участь безліч користувачів: від менеджерів центрів витрат, до фінансового директора. Всім необхідний вільний доступ в систему. Ще одна перевага сховища даних полягає в тому, що дана модель надає менеджерам доступ і можливість аналізу даних в будь-якому найбільш зручному для них форматі.
Імовірність помилок. Електронні таблиці можна пов'язувати між собою і консолідувати у великій кількості, однак, при вчиненні таких складних розрахунків, можливі помилки. Щоб мінімізувати ризик помилок і полегшити інтеграцію даних в основний бюджет, бюджетний комітет повинен затвердити стандартні моделі електронних таблиць. Це також дозволить уникнути подвійної роботи у випадку, якщо кожен відділ буде розробляти власну версію таблиці.
Сучасні компанії працюють в мінливому середовищі, де процес бюджетування на увазі безліч кроків і змін, які проводяться в дуже короткі терміни. Система бюджетування повинна бути розрахована на такий тип змін, як зміна базових показників і логіки розрахунків. Користувачі бюджету повинні мати можливість в лічені хвилини переглядати його з урахуванням змінених умов. Для такого виду аналізу електронні таблиці особливо зручні, за умови, що вони добре спроектовані. Надзвичайно важливо, щоб всі передбачувані умови, на яких грунтується аналіз, зберігалися окремо від докладних розрахунків, оскільки будь-яка зміна припущення відразу відіб'ється на всьому бюджеті. Відповідальний за регулювання бюджету повинен мати можливість відстежувати зміни, що, знову ж таки, забезпечується за рахунок наявності стандартних форм і жорсткого контролю версій.
Ковзаючим називається бюджет, безперервно оновлюваний за рахунок додавання подальшого облікового періоду (місяця чи кварталу) після закінчення попереднього облікового періоду. Переваги такого бюджету особливо очевидні в ситуації, коли витрати і/або діяльність майбутнього періоду неможливо з точністю прогнозувати.
Наприклад, спочатку бюджет готується на період з січня по грудень року 1. В кінці першого кварталу, тобто наприкінці березня року 1 бюджет першого кварталу видаляється. А потім, ще один квартал додається до кінця залишився бюджету, з січня по березень року 2. Залишилося частина початкового бюджету оновлюється з урахуванням поточних умов. Виходить, що у менеджерів завжди є бюджет на цілий рік, а той факт, що він ковзає, змушує їх постійно планувати майбутній період. Немає необхідності, щоб всі бюджети системи були виконані у вигляді ковзних бюджетів
На практиці, більшість компаній, так чи інакше, проводять оновлення всіх своїх бюджетів, для того, щоб вони містили реальні цілі для планування і контролю. При цьому офіційно затверджений процес бюджетного планування все одно регулярно проводиться, щоб забезпечити узгоджений підхід до бюджетування. Використання ковзних бюджетів підвищує мотивацію і може поліпшити ефективність.
. Приклад використання Excel у проведенні аналізу чутливості
Ознакою якісно виконаного інвестиційного проекту є наявність аналізу чутливості параметрів моделі. Як результуючий підсумок моделі (наприклад, внутрішня норма прибутковості - IRR або обсяг інвестицій), поведе себе при тому чи іншому зміні вихідних посилок? Це не єдина область, де аналіз чутливості затребуваний.
Якщо підсумок отриманий в результаті складних обчислень, то вплив окремих параметрів дуже зручно оцінювати за допомогою аналізу «що-якщо». Розглянемо послідовність дій для використання цього механізму.
Припустимо, вам треба провести аналіз чутливості внутрішньої норми прибутковості наступного інвестиційного проекту
Таблиця 3.1. Норми прибутковості інвестиційного проекту
СуммаДатаРазовий відтік - 1000 000р.Інвестіціі (відплив) - 1000 000р.01.янв.08Рост інвестіцій0% Інвестиції (відплив) - 1000 000р.31.янв.08Разовий пріток250 000р.Інвестіціі ( відтік) - 1000 000р.01.мар.08Рост доходов0% Інвестиції (відплив) - 1000 000р.01.апр.08Внутренняя норма доходностіІнвестіціі (відплив) - 1000 000р.01.май.0816,5% Інвестиції (відплив)- +1000 000р.01.іюн.08Доходи (притоки) 250 000р.01.іюл.08Доходи (притоки) 250 000р.31.окт.10Доходи (притоки) 250 000р.01.дек.10
Як вплине на прибутковість проекту, зниження витрат на 3%? або збільшення на 5%? Як зміниться прибутковість проекту при зростанні місячного доходу на 2% або при зменшенні місячного доходу на 8%?
Застосувавши аналіз «що-якщо», точніше одну з опцій цього аналізу - «таблицю даних»:
Таблиця 3.2. Таблиця даних
Розмістимо на аркуші клітинку з підсумкової формулою. У нашому випадку це осередок F6, що містить формулу:=ЧИСТВНДОХ (B2: B37; C2: C37)
Таблиця 3.3. Введення ...
